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加計(jì)抵減月末賬務(wù)處理怎么做，關(guān)于加計(jì)抵減這個(gè)內(nèi)容很多新手會計(jì)都不太清楚，相關(guān)的賬務(wù)處理也是一頭霧水，因此為了大家更好的掌握這部分內(nèi)容的知識點(diǎn)，小編今天就為大家分享加計(jì)抵減月末賬務(wù)處理的知識內(nèi)容，需要學(xué)習(xí)的小伙伴可以參考下文，希望通過本文的學(xué)習(xí)大家可以靈活的運(yùn)用其中的會計(jì)分錄。

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加計(jì)抵減月末賬務(wù)處理

進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除,其屬于應(yīng)納稅額的抵減額,按政策規(guī)定需要分計(jì)提和抵減兩個(gè)環(huán)節(jié),在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第15號附件申報(bào)表附表四中分別填列.

會計(jì)處理也需要分兩個(gè)環(huán)節(jié)處理,建議增設(shè)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額"及"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額"兩個(gè)明細(xì)科目用于10%進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除的核算,建議分錄如下.

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借:成本、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借:主營業(yè)務(wù)成本

加計(jì)抵減四項(xiàng)服務(wù)的范圍

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.

四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行.這次范圍不包含金融業(yè)

1.郵政服務(wù):是指中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌和機(jī)要通信等郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活動.包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù).

2.電信服務(wù):是指利用有線、無線的電磁系統(tǒng)或者光電系統(tǒng)等各種通信網(wǎng)絡(luò)資源,提供語音通話服務(wù),傳送、發(fā)射、接收或者應(yīng)用圖像、短信等電子數(shù)據(jù)和信息的業(yè)務(wù)活動.包括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù).

3.現(xiàn)代服務(wù):是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動.包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù).

4.生活服務(wù):是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動.包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù).

上述文章內(nèi)容看過后，希望可以幫助大家解決相關(guān)業(yè)務(wù)。關(guān)于“加計(jì)抵減月末賬務(wù)處理怎么做”的內(nèi)容就講到這里了，有不清楚的地方，可以直接咨詢在線答疑老師，進(jìn)行了解!或者掃描文章底部二維碼來免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)實(shí)操做賬的資料吧，在工作中遇到的問題，也可以咨詢老師!