發(fā)布時(shí)間:2020-09-07 09:27來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)視同銷售如何做賬務(wù)處理?一般企業(yè)內(nèi)部將自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工福利,將貨物用于非增值稅項(xiàng)目等,都可以看作是視同銷售。今天就來跟小編一起具體了解一下相關(guān)知識(shí)內(nèi)容吧,或許會(huì)對(duì)大家的工作和學(xué)習(xí)到來一些幫助和啟發(fā)!
視同銷售如何做賬務(wù)處理?一般企業(yè)內(nèi)部將自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工福利,將貨物用于非增值稅項(xiàng)目等,都可以看作是視同銷售。今天就來跟小編一起具體了解一下相關(guān)知識(shí)內(nèi)容吧,或許會(huì)對(duì)大家的工作和學(xué)習(xí)到來一些幫助和啟發(fā)!
增值稅上的視同銷售:本質(zhì)為增值稅"抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷項(xiàng)"的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目,用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等,而會(huì)計(jì)上沒有做銷售處理;企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,而會(huì)計(jì)上沒有做收入處理會(huì)計(jì)上的視同銷售:是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列行為應(yīng)當(dāng)視同銷售:
1、將貨物交付他人代銷:
委托方的處理,視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;收取手續(xù)費(fèi)方式下在收到受托方開來的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入,貨物發(fā)出時(shí)計(jì)入發(fā)出商品科目。
發(fā)出商品時(shí)
借:委托代銷商品
貸:在庫(kù)商品
收到貨款(代銷清單)時(shí):
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、銷售代銷貨物:
受托方先有銷項(xiàng)后有進(jìn)項(xiàng),銷售代銷貨物不確認(rèn)收入,按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入。
收到貨款時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
(不確認(rèn)收入)
發(fā)出商品時(shí)
借:發(fā)出商品
貸:庫(kù)存商品
轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
4、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)
5、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于分配給股東或投資者;
借:應(yīng)付股利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)
6、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)·
7、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人。
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
8、單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外;
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)付職工薪酬/無形資產(chǎn)/存貨/固定資產(chǎn)清理
以上就是“視同銷售如何做賬務(wù)處理”的全部?jī)?nèi)容啦,希望上述文章內(nèi)容,可以給大家?guī)硪恍┬碌膸椭蛦l(fā)!若是大家對(duì)文章內(nèi)容還有一些疑問,或者想要了解學(xué)習(xí)更多財(cái)會(huì)知識(shí),可以在文章上方點(diǎn)擊咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師,為您答疑解惑;還可以免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!
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