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計提各項稅費的會計分錄該如何做

發(fā)布時間:2020-09-07 16:44來源:會計教練

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會計分錄是會計從業(yè)人員的基礎(chǔ)技能,是都應該學會并且熟練使用的技能,而且會計分錄的項目繁多,所以我們的會計人員在工作時要分清種類,以免出現(xiàn)不必要的麻煩,今天小編就帶著大家熟悉一些關(guān)于計提各項稅費的會計分錄該如何做?

會計分錄是會計從業(yè)人員的基礎(chǔ)技能,是都應該學會并且熟練使用的技能,而且會計分錄的項目繁多,所以我們的會計人員在工作時要分清種類,以免出現(xiàn)不必要的麻煩,今天小編就帶著大家熟悉一些關(guān)于計提各項稅費的會計分錄該如何做?

計提各項稅費的會計分錄

計提城建稅、繳納城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、會計分錄

一、會計工作中,并不是所有的稅金都通過“應交稅金”科目來核算的

二、通過“應交稅金”科目核算的有:

(一)營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

1、營業(yè)稅的計提和結(jié)轉(zhuǎn) ?月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時,對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金

(1)提取時 ?借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應交稅金--營業(yè)稅

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

(3)上繳稅金時

借:應交稅金--營業(yè)稅

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:現(xiàn)金或銀行存款

2、所得稅

(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

( 2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)上繳時

借:應交稅金--應交所得稅 .

貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、增值稅

(1)購貨時

借:原材料

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)銷售貨物時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

(3)上交時

借:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

貸:銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時 .

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應交稅金——應交消費稅

(2)上交時

借:應交稅金——應交消費稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

三、不通過“應交稅金”科目核算的有:

房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅

1、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時,

直接記:

借:管理費用--稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)

貸:銀行存款或現(xiàn)金

2、代扣代繳個人所得稅

(1)付工資時

借:應付工資

貸:應交稅金(或其他應付款)--個人所得稅

貸:現(xiàn)金

(2)上交個人所得稅時

借:應交稅金(或其他應付款)--個人所得稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

四、稅金計入成本費用的范圍有

1、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅及印花稅。土地使用稅、房產(chǎn)稅及車船稅的賬務(wù)處理是:

2、計算應提取的上述稅金,

( 1 )按計算出來的金額入賬:

借:管理費用

貸:應交稅金――應交土地使用稅

――車船稅

―― 房產(chǎn)稅

( 2)按期如數(shù)上交稅金時:

借:應交稅金――應交土地使用稅

――應交車船稅

――應交房產(chǎn)稅

貸:銀行存款

3.印花稅的賬務(wù)處理

(1)應交納的印花稅如數(shù)額較小,可直接計入管理費用而不需預提,上交時直接減少銀行存款:

借:管理費用

貸:銀行存款

(2)印花稅數(shù)額較大的企業(yè),首先應計入待攤費用:

借:待攤費用

貸:銀行存款

(3) 在根據(jù)分攤期間進行分攤時,計入管理費用:

借:管理費用

貸:待攤費用

好了,以上就是小編整理的關(guān)于計提各項稅費的會計分錄該如何做全部內(nèi)容了,大家都熟悉和掌握了嗎?如果大家對此還有什么疑問和不懂的地方,可以隨時咨詢我們的在線老師進行解答,當然也可以添加文章下方的專業(yè)老師微信詳細了解相關(guān)知識,還有免費的資料領(lǐng)取哦!

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