企業(yè)籌建期的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理怎么做?籌建期發(fā)生的差旅費、員工工資、水電費等等一般計入管理費用,想要了解更多內(nèi)容,可以在和小編一起閱讀下文,學(xué)習(xí)更多財會知識。
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開辦費啊,就是從你申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止,這段期間內(nèi)企業(yè)發(fā)生的各項費用支出。但是,除了為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出。
符合以下兩個標(biāo)準(zhǔn),其中一個就開始不算開辦費了。
1.產(chǎn)生第一筆收入
2.開始正式投產(chǎn)
(1)辦公費、差旅費、招待費、培訓(xùn)費、印刷費、注冊登記、公證費用、水電費、業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用,以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等。
借:管理費用-開辦費/長期待攤費用--開辦費
貸:銀行存款等科目
(2)工資
借:管理費用-開辦費/長期待攤費用--開辦費
貸:應(yīng)付職工薪酬
(3)固定資產(chǎn)折舊、攤銷
借:管理費用-開辦費/長期待攤費用--開辦費
貸:累計折舊、累計攤銷
(4)稅費
借:管理費用-開辦費/長期待攤費用--開辦費
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
(1)廣宣費、招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)特殊
企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費直接按實際發(fā)生額的60%、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按實際發(fā)生額扣除。
(2)籌辦期間不算虧損
根據(jù)虧損彌補(bǔ)原則是:先虧先補(bǔ),從虧損次年連續(xù)計算補(bǔ)虧年度,最長補(bǔ)虧年度不超過5年,超過5年仍未彌補(bǔ)完的稅前不再予以彌補(bǔ)。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不得計算為當(dāng)期的虧損,這條稅務(wù)規(guī)定,能合理延后虧損可彌補(bǔ)時間。
(3)稅前扣除方法二選一
在開始經(jīng)營當(dāng)年一次性扣除 or 分至少3年去攤銷
企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年。但一經(jīng)選定,不得改變。
選擇一次性扣除的賬務(wù)處理
借:管理費用--開辦費
貸:銀行存款
借:本年利潤
貸:管理費用--開辦費
注意:由于企業(yè)籌辦期間發(fā)生的支出,不得計算為當(dāng)期的虧損,采取直接一次性扣除的賬務(wù)處理方法,需要在匯算清繳(企業(yè)所得稅年報)時做納稅調(diào)增處理。
選擇分至少3年去攤銷的賬務(wù)處理
實際發(fā)生開辦費時
借:長期待攤費用--開辦費
貸:銀行存款
開始經(jīng)營后,每月攤銷時做
借:管理費用--開辦費
貸:長期待攤費用--開辦費
月底結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:本年利潤
貸:管理費用--開辦費
以上就是“企業(yè)籌建期的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理”的分享內(nèi)容,關(guān)于這個問題就暫時分享到這里啦,希望上文內(nèi)容可以給大家?guī)硪恍┬碌膸椭桶l(fā)現(xiàn)。若是大家對此還有疑問,或者想要學(xué)習(xí)更多財會內(nèi)容,可以點擊咨詢會計教練的在線答疑老師,為您答疑解惑!感興趣的朋友,快來一起學(xué)習(xí)吧!
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