企業(yè)所得稅是財務工作中的必要的稅務實務處理內(nèi)容,所以,企業(yè)所得稅的會計處理是必須要全面掌握的。那么,你知道所得稅有哪些會計核算方法嗎?對應的所得稅會計科目都會設(shè)置嗎?以下文章詳細的介紹了有關(guān)企業(yè)所得稅的會計核算方法及會計處理分錄,仔細閱讀吧。
企業(yè)所得稅是財務工作中的必要的稅務實務處理內(nèi)容,所以,企業(yè)所得稅的會計處理是必須要全面掌握的。那么,你知道所得稅有哪些會計核算方法嗎?對應的所得稅會計科目都會設(shè)置嗎?以下文章詳細的介紹了有關(guān)企業(yè)所得稅的會計核算方法及會計處理分錄,仔細閱讀吧。
應付稅款法、納稅影響會計法、資產(chǎn)負債表債務法。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。
企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上,應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益),但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即:所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金——應交所得稅
月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時,作如下會計分錄:
借:應交稅金——應交所得稅
貸:銀行存款
月末,企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,作如下會計分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅
補繳稅額
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費—應交所得稅
繳納稅款
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)多繳稅額
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
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