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2021企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項

發(fā)布時間:2020-09-18 11:08來源:會計教練

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企業(yè)所得稅的匯算清繳的最大目的就是,核實企業(yè)納稅人一個完整年度所繳納稅款的情況。很多新手會計在處理此項工作中時總會遇到各種各樣的問題,這也是難免的。所以,小編今天整理了2021企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項,希望可以對大家的工作有幫助。

企業(yè)所得稅的匯算清繳的最大目的就是,核實企業(yè)納稅人一個完整年度所繳納稅款的情況。很多新手會計在處理此項工作中時總會遇到各種各樣的問題,這也是難免的。所以,小編今天整理了2021企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項,希望可以對大家的工作有幫助。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意的問題

1、按照國家統(tǒng)一的會計制度編制會計報表。

2、對照稅收優(yōu)惠政策完整準備相關留存?zhèn)洳橘Y料。

3、對照稅收政策完整準備有關納稅調(diào)整的相關數(shù)據(jù)資料。

4、對照稅收政策準確、完整結(jié)轉(zhuǎn)跨年度納稅調(diào)整事項。

5、檢查和完善稅前扣除憑證。

6、正確選擇所適用的年度申報表。

為什么要進行企業(yè)所得稅匯算清繳?

平時我們在進行賬務處理時,遵循的是企業(yè)會計準則或企業(yè)會計制度,也就是在季度預繳企業(yè)所得稅的時候,我們是用準則口徑的會計利潤計算的應繳納所得稅額;而企業(yè)實際全年應該繳納多少企業(yè)所得稅,是要遵循稅法規(guī)定的。

例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除”。假設企業(yè)實際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費用,都是費用化支出,在利潤表上,這一費用金額列示的就是100萬元,在季度預繳企業(yè)所得稅的時候,就是按照100萬元費用扣除的。而在計算企業(yè)全年實際應繳納的企業(yè)所得稅的時候,這一費用可以按照175萬元扣除。由于預繳與實際應繳納的金額有一定的差異,就有了匯算清繳的必要。

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