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未開票不申報(bào)收入是對(duì)嗎?企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以抵扣嗎?免征增值稅項(xiàng)目需要開具發(fā)票嗎?這些問(wèn)題都是我們實(shí)務(wù)這種經(jīng)常遇到的問(wèn)題，那么你會(huì)處理嗎?會(huì)計(jì)在實(shí)際操作中經(jīng)常會(huì)被一些細(xì)節(jié)性的問(wèn)題困擾，今天小編就來(lái)和大家一起梳理和辨別一下這些誤區(qū)!

未開票不申報(bào)收入是對(duì)嗎?企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以抵扣嗎?免征增值稅項(xiàng)目需要開具發(fā)票嗎?這些問(wèn)題都是我們實(shí)務(wù)這種經(jīng)常遇到的問(wèn)題，那么你會(huì)處理嗎?會(huì)計(jì)在實(shí)際操作中經(jīng)常會(huì)被一些細(xì)節(jié)性的問(wèn)題困擾，今天小編就來(lái)和大家一起梳理和辨別一下這些誤區(qū)!

誤區(qū)1：只要不開具發(fā)票，就不需要申報(bào)收入?

當(dāng)然不是啦!

取得未開票收入也需要如實(shí)申報(bào)，對(duì)一般納稅人而言，應(yīng)填寫增值稅申報(bào)表附表(一)未開具發(fā)票欄次。

對(duì)小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)根據(jù)征收率的不同填寫申報(bào)表相應(yīng)欄次如應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。

誤區(qū)2：只要取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以抵扣?

當(dāng)然不是啦!

取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況判斷是否屬于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。例如下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

誤區(qū)3：免征增值稅項(xiàng)目不需要開具發(fā)票?

又是錯(cuò)誤的!

納稅人適用免稅增值稅，不可以開具增值稅專用發(fā)票，但是可以按照相關(guān)的規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

誤區(qū)4：票面金額稅額正確就是符合規(guī)定的發(fā)票?

當(dāng)然不是啦!

開具發(fā)票應(yīng)做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，不僅要注意票面金額稅額，還需要保證其他信息填寫正確。

特別要注意購(gòu)買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄次、備注欄、商品和服務(wù)稅收分類編碼是否正確。

誤區(qū)5：沒(méi)有取得發(fā)票就不能稅前列支?

也并不是啦!

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告 》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) ) ，如果企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;

但若對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

因此并不是沒(méi)有取得發(fā)票就不能稅前列支，應(yīng)該區(qū)分各種情形。

關(guān)于未開票是否申報(bào)收入等5大涉稅誤區(qū)解析，看完上文的朋友，應(yīng)該有了自己的理解了吧!若是對(duì)于此還有什么不明白的地方，或者想要咨詢更多會(huì)計(jì)方面的問(wèn)題，可以在文章上方點(diǎn)擊咨詢會(huì)計(jì)教練的答疑老師哦!若是您想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以掃碼免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課哦!