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企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些

發(fā)布時(shí)間:2020-09-21 09:11來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些?一般企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在公司與股東之間的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn),員工工資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的稅務(wù)問(wèn)題,今天小編為大家整理介紹了這方面的財(cái)稅知識(shí),有興趣的朋友,快來(lái)一起閱讀下文吧!

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(一)公司與股東個(gè)人賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 公司出資購(gòu)買房屋、汽車,權(quán)利人卻寫成股東,而不是付出資金的單位;

2. 賬面上是否列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款;

3. 成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚。

(二)員工工資相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 在以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí),無(wú)員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單,工資單與用工合同不能有效銜接;

2. 員工以發(fā)票定額報(bào)銷,或采用過(guò)期票、連號(hào)票或稅法限額(如餐票等)報(bào)銷的發(fā)票,造成這些費(fèi)用不能稅前列支;

3. 未成立工會(huì)組織的,仍按工資總額一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),支出時(shí)也未取得工會(huì)組織開(kāi)具的專用單據(jù);

4. 公司組織員工旅游,直接作為公司費(fèi)用支出,未合并入工資總額計(jì)提并繳納個(gè)人所得稅;

5. 商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,未做納稅調(diào)整。

(三)企業(yè)生產(chǎn)相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 生產(chǎn)性企業(yè)在計(jì)算成品成本、生產(chǎn)成本時(shí),記帳憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單,無(wú)計(jì)算依據(jù);

2. 計(jì)算產(chǎn)品(商品)銷售成本時(shí),未附銷售成本計(jì)算表;

3. 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,沒(méi)有依據(jù)地隨意計(jì)提期間費(fèi)用;或在年末預(yù)提無(wú)合理依據(jù)的費(fèi)用;

4. 生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫(kù),把相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也暫估在內(nèi),若該批材料當(dāng)年耗用,對(duì)當(dāng)年的銷售成本造成影響;

5. 應(yīng)付款項(xiàng)掛賬多年,如超過(guò)三年(外資超過(guò)2年)未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,但企業(yè)未做納稅調(diào)整;

6. 非正常損耗原材料、非應(yīng)稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料,進(jìn)項(xiàng)稅額并沒(méi)有做轉(zhuǎn)出處理;

7. 銷售廢料,沒(méi)有計(jì)提并繳納增值稅;

8. 對(duì)外捐贈(zèng)原材料、產(chǎn)成品沒(méi)有分解為按公允價(jià)值對(duì)外銷售及對(duì)外捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)處理;

9. 開(kāi)辦費(fèi)用在取得收入的當(dāng)年全額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用,未做納稅調(diào)整。

相關(guān)文章:稅務(wù)稽查中的重要稅收指標(biāo)是什么

企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些?看完上文之后,大家是不是對(duì)這個(gè)問(wèn)題有了自己的理解與認(rèn)識(shí)?大家若是對(duì)本文內(nèi)容還有不懂的地方,可以點(diǎn)擊咨詢會(huì)計(jì)教練的答疑老師;若是大家想要學(xué)習(xí)了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),可以在文章下方掃碼,免費(fèi)領(lǐng)取從會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程,快來(lái)會(huì)計(jì)教練學(xué)習(xí)吧!

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