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為了共迎中秋佳節(jié)，維護客情和促進商業(yè)往來，會計教練今年將自產(chǎn)的一批月餅贈送給客戶，請問自產(chǎn)月餅送客戶的財稅處理該怎么處理呢?增值稅是否可以抵扣呢?企業(yè)所得稅該如何處理呢?個人所得稅需要繳納嗎?關(guān)于這些問題，小編在下文做了詳細的整理，快來閱讀文章吧!

為了共迎中秋佳節(jié)，維護客情和促進商業(yè)往來，會計教練今年將自產(chǎn)的一批月餅贈送給客戶，請問自產(chǎn)月餅送客戶的財稅處理該怎么處理呢?增值稅是否可以抵扣呢?企業(yè)所得稅該如何處理呢?個人所得稅需要繳納嗎?關(guān)于這些問題，小編在下文做了詳細的整理，快來閱讀文章吧!

案例：為歡度中秋佳節(jié)，會計教練將自產(chǎn)的100箱月餅發(fā)贈送給客戶，這批月餅生產(chǎn)成本是18000元，市場銷售額是20000元。

1、會計處理：

借：管理費用---業(yè)務(wù)招待費 20600

貸：庫存商品 18000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2600

2、增值稅：

計提銷項稅額2600元，消耗的材料等進項稅允許抵扣。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條第五項規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售貨物。

3、企業(yè)所得稅：

視同銷售確認收入20000元，同時確認視同銷售成本18000元;以視同銷售收入200000元增加業(yè)務(wù)招待費、廣告費計提基數(shù);20600元計入業(yè)務(wù)招待費，按規(guī)定限額扣除;公司負擔(dān)的個人所得稅不允許稅前扣除。

政策依據(jù)：

A、《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

B、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函[2009]202號)第一條規(guī)定：企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。

C、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

4、個人所得稅：

按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)規(guī)定，

自2019年1月1日起，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

關(guān)于自產(chǎn)月餅送客戶的財稅處理，小編已經(jīng)在上文做了詳細的介紹，相必看過本文之后，大家對于這個知識點應(yīng)該也有了一定的掌握!若是還有不明白的地方，或者想要了解更多的地方，可以在文章上方點擊咨詢會計教練的答疑老師，為您做更多解答;還可以在文章下方掃碼，微信添加老師，預(yù)約相關(guān)試聽課程，并且免費領(lǐng)取更多學(xué)習(xí)資料哦!