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為了共迎中秋佳節(jié)，維護客情和促進商業(yè)往來，會計教練今年將自產的一批月餅贈送給客戶，請問自產月餅送客戶的財稅處理該怎么處理呢?增值稅是否可以抵扣呢?企業(yè)所得稅該如何處理呢?個人所得稅需要繳納嗎?關于這些問題，小編在下文做了詳細的整理，快來閱讀文章吧!

為了共迎中秋佳節(jié)，維護客情和促進商業(yè)往來，會計教練今年將自產的一批月餅贈送給客戶，請問自產月餅送客戶的財稅處理該怎么處理呢?增值稅是否可以抵扣呢?企業(yè)所得稅該如何處理呢?個人所得稅需要繳納嗎?關于這些問題，小編在下文做了詳細的整理，快來閱讀文章吧!

案例：為歡度中秋佳節(jié)，會計教練將自產的100箱月餅發(fā)贈送給客戶，這批月餅生產成本是18000元，市場銷售額是20000元。

1、會計處理：

借：管理費用---業(yè)務招待費 20600

貸：庫存商品 18000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 2600

2、增值稅：

計提銷項稅額2600元，消耗的材料等進項稅允許抵扣。

政策依據：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條第五項規(guī)定：將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售貨物。

3、企業(yè)所得稅：

視同銷售確認收入20000元，同時確認視同銷售成本18000元;以視同銷售收入200000元增加業(yè)務招待費、廣告費計提基數;20600元計入業(yè)務招待費，按規(guī)定限額扣除;公司負擔的個人所得稅不允許稅前扣除。

政策依據：

A、《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產和提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

B、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函[2009]202號)第一條規(guī)定：企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應包括《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。

C、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

4、個人所得稅：

按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第74號)規(guī)定，

自2019年1月1日起，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網絡紅包，下同)，以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

關于自產月餅送客戶的財稅處理，小編已經在上文做了詳細的介紹，相必看過本文之后，大家對于這個知識點應該也有了一定的掌握!若是還有不明白的地方，或者想要了解更多的地方，可以在文章上方點擊咨詢會計教練的答疑老師，為您做更多解答;還可以在文章下方掃碼，微信添加老師，預約相關試聽課程，并且免費領取更多學習資料哦!