發(fā)布時(shí)間:2020-09-28 09:43來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅發(fā)票在什么情況下才可以開(kāi)具紅字發(fā)票呢?相信這歌問(wèn)題,各位會(huì)計(jì)都比較熟悉了。在此呢小編也不做多說(shuō)明了。關(guān)鍵的內(nèi)容是購(gòu)買(mǎi)方紅字發(fā)票已開(kāi)銷(xiāo)售方未開(kāi)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢?有關(guān)紅字發(fā)票的賬務(wù)處理不是很明白的,今天就仔細(xì)閱讀接下來(lái)的文章吧。
增值稅發(fā)票在什么情況下才可以開(kāi)具紅字發(fā)票呢?相信這歌問(wèn)題,各位會(huì)計(jì)都比較熟悉了。在此呢小編也不做多說(shuō)明了。關(guān)鍵的內(nèi)容是購(gòu)買(mǎi)方紅字發(fā)票已開(kāi)銷(xiāo)售方未開(kāi)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢?有關(guān)紅字發(fā)票的賬務(wù)處理不是很明白的,今天就仔細(xì)閱讀接下來(lái)的文章吧。
一般納稅人當(dāng)月開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表,已生成編號(hào),購(gòu)買(mǎi)方什么時(shí)候做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
答:購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
上月分錄 :
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)項(xiàng)稅額
沖紅的賬務(wù)處理:
借:銀行存款 紅字
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)項(xiàng)稅額 紅字
重新開(kāi)具的分錄:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)項(xiàng)稅額
二、已認(rèn)證的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票賬務(wù)處理:
1)發(fā)票已認(rèn)證,必須走賬
借:庫(kù)存商品/原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2)對(duì)方作廢時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出
借:庫(kù)存商品/原材料等 紅字
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 紅字
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
怎么樣,以上有關(guān)“購(gòu)買(mǎi)方紅字發(fā)票已開(kāi)銷(xiāo)售方未開(kāi)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的介紹,就到這里結(jié)束了。對(duì)上述內(nèi)容不清楚的,可以隨時(shí)咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師哦?;蛘咧苯訏呙栌疑戏蕉S碼,日常的做賬報(bào)稅問(wèn)題都是可以隨時(shí)進(jìn)行咨詢(xún)的,我們老師也會(huì)積極輔導(dǎo)大家完成財(cái)務(wù)工作的。
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