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增值稅發(fā)票在什么情況下才可以開具紅字發(fā)票呢?相信這歌問題，各位會計都比較熟悉了。在此呢小編也不做多說明了。關鍵的內(nèi)容是購買方紅字發(fā)票已開銷售方未開何時做進項稅額轉(zhuǎn)出呢?有關紅字發(fā)票的賬務處理不是很明白的，今天就仔細閱讀接下來的文章吧。

增值稅發(fā)票在什么情況下才可以開具紅字發(fā)票呢?相信這歌問題，各位會計都比較熟悉了。在此呢小編也不做多說明了。關鍵的內(nèi)容是購買方紅字發(fā)票已開銷售方未開何時做進項稅額轉(zhuǎn)出呢?有關紅字發(fā)票的賬務處理不是很明白的，今天就仔細閱讀接下來的文章吧。

購買方紅字發(fā)票已開銷售方未開進項稅額轉(zhuǎn)出在什么時候?

一般納稅人當月開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，已生成編號，購買方什么時候做進項稅額轉(zhuǎn)出?

答：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

紅字發(fā)票的賬務處理

上月分錄 ：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅/銷項稅額

沖紅的賬務處理：

借：銀行存款 紅字

貸：主營業(yè)務收入 紅字

應交稅費-應交增值稅/銷項稅額 紅字

重新開具的分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅/銷項稅額

二、已認證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務處理：

1)發(fā)票已認證，必須走賬

借：庫存商品/原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款/銀行存款

2)對方作廢時，進項稅額必須轉(zhuǎn)出

借：庫存商品/原材料等 紅字

貸：應付賬款/銀行存款 紅字

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

怎么樣，以上有關“購買方紅字發(fā)票已開銷售方未開何時做進項稅額轉(zhuǎn)出”的介紹，就到這里結(jié)束了。對上述內(nèi)容不清楚的，可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦。或者直接掃描右上方二維碼，日常的做賬報稅問題都是可以隨時進行咨詢的，我們老師也會積極輔導大家完成財務工作的。