發(fā)布時(shí)間:2020-10-15 15:32來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號一般納稅人未開票收入如何做賬報(bào)稅?有很多企業(yè),特別是一些零售業(yè)、餐飲業(yè),因?yàn)槊看纬山活~比較低,在交易時(shí)往往沒有開具大票,這部分收入按照規(guī)定也是需要據(jù)實(shí)繳納增值稅的。
一般納稅人未開票收入如何做賬報(bào)稅?有很多企業(yè),特別是一些零售業(yè)、餐飲業(yè),因?yàn)槊看纬山活~比較低,在交易時(shí)往往沒有開具大票,這部分收入按照規(guī)定也是需要據(jù)實(shí)繳納增值稅的。
發(fā)生未開票收入時(shí)候通過未開具發(fā)票欄申報(bào),后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報(bào)。
某食品加工企業(yè),為一般納稅人,今年端午節(jié)期間,甲公司把自己公司生產(chǎn)的一批粽子作為節(jié)日福利發(fā)放給員工,這批粽子的成本為50萬元,對外銷售的價(jià)格是不含稅100萬元。
會計(jì)處理:
借:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 113
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13
借:主營業(yè)務(wù)成本 50
貸:庫存商品 50
注意:甲公司雖然沒有發(fā)生對外銷售業(yè)務(wù),也未開具增值稅專用發(fā)票,但是其貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi),應(yīng)該視同銷售,增值稅上應(yīng)做未開票收入,按照未開票收入做增值稅申報(bào)。
具體申報(bào)填列如下:
注意:增值稅上應(yīng)做未開票收入,計(jì)提 13% 銷項(xiàng)稅額。
后期開了發(fā)票,在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開票發(fā)票欄次填寫其負(fù)數(shù)金額。
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一般納稅人未開票收入如何做賬報(bào)稅?關(guān)于這些知識點(diǎn),小編今天就問大家分享解答到這里啦,希望可以幫助到大家!會計(jì)教練是一個(gè)致力于為廣大會計(jì)從業(yè)者提供會計(jì)實(shí)操、會計(jì)考證等會計(jì)專業(yè)服務(wù)的一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)平臺,希望會計(jì)教練可以成為您會計(jì)道路上的好伙伴。
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