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一般納稅人未開(kāi)票收入如何做賬報(bào)稅?有很多企業(yè)，特別是一些零售業(yè)、餐飲業(yè)，因?yàn)槊看纬山活~比較低，在交易時(shí)往往沒(méi)有開(kāi)具大票，這部分收入按照規(guī)定也是需要據(jù)實(shí)繳納增值稅的。

一般納稅人未開(kāi)票收入如何做賬報(bào)稅?有很多企業(yè)，特別是一些零售業(yè)、餐飲業(yè)，因?yàn)槊看纬山活~比較低，在交易時(shí)往往沒(méi)有開(kāi)具大票，這部分收入按照規(guī)定也是需要據(jù)實(shí)繳納增值稅的。

發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)抵減開(kāi)票欄銷售額方式申報(bào)。

一般納稅人：

某食品加工企業(yè)，為一般納稅人，今年端午節(jié)期間，甲公司把自己公司生產(chǎn)的一批粽子作為節(jié)日福利發(fā)放給員工，這批粽子的成本為50萬(wàn)元，對(duì)外銷售的價(jià)格是不含稅100萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 113

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50

貸：庫(kù)存商品 50

注意：甲公司雖然沒(méi)有發(fā)生對(duì)外銷售業(yè)務(wù)，也未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但是其貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)該視同銷售，增值稅上應(yīng)做未開(kāi)票收入，按照未開(kāi)票收入做增值稅申報(bào)。

具體申報(bào)填列如下：

注意：增值稅上應(yīng)做未開(kāi)票收入，計(jì)提 13% 銷項(xiàng)稅額。

后期開(kāi)了發(fā)票，在開(kāi)票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫(xiě)開(kāi)票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開(kāi)票發(fā)票欄次填寫(xiě)其負(fù)數(shù)金額。

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