用戶(hù)注冊(cè)

小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入如何做賬報(bào)稅?小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入申報(bào)方式和一般納稅人還是有一些差別的，小規(guī)模納稅人有月收入不超過(guò)10萬(wàn)元免征增值稅的優(yōu)惠政策，關(guān)于具體的申報(bào)方式，一起看下文了解一下吧!

小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入如何做賬報(bào)稅?小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入申報(bào)方式和一般納稅人還是有一些差別的，小規(guī)模納稅人有月收入不超過(guò)10萬(wàn)元免征增值稅的優(yōu)惠政策，關(guān)于具體的申報(bào)方式，一起看下文了解一下吧!

小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入申報(bào)：

一般納稅人的增值稅申報(bào)附表一有“未開(kāi)具發(fā)票”一欄，小規(guī)模納稅人就沒(méi)有單獨(dú)的未開(kāi)具發(fā)票申報(bào)欄次了，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人申報(bào)表相對(duì)簡(jiǎn)單，很多欄次是共用的。

應(yīng)根據(jù)征收率的不同，直接填寫(xiě)申報(bào)表相應(yīng)欄次，如：應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)、應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(5%征收率)、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額。

對(duì)小規(guī)模納稅人而言：

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，9月銷(xiāo)售貨物取得未開(kāi)票不含稅收入為10萬(wàn)。該企業(yè)第三季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

由于企業(yè)9月取得未開(kāi)票收入，屬于第三季度取得的收入，因此第三季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)欄次申報(bào)。

該企業(yè)第三季度申報(bào)表填寫(xiě)如下：

如果次月10萬(wàn)元均補(bǔ)開(kāi)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，那么申報(bào)表不需要再重復(fù)申報(bào)這個(gè)10萬(wàn)。

注意，開(kāi)具了3%征收率的普通發(fā)票仍可以享受3%減按1%征收的增值稅優(yōu)惠。

相關(guān)文章：未開(kāi)票收入管理要點(diǎn)有哪些

小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入如何做賬報(bào)稅?俗話說(shuō)，不積跬步無(wú)以至千里，不積小流無(wú)以成江海，會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)也是如此!每一次遇到問(wèn)題，解決問(wèn)題就是一次能力的提升，有問(wèn)題就來(lái)會(huì)計(jì)教練，這里有專(zhuān)業(yè)的老師為您答疑解惑!