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財(cái)務(wù)人員關(guān)注的熱點(diǎn)稅務(wù)問題

發(fā)布時(shí)間:2020-10-26 09:53來源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)使用員工個(gè)人的汽車,在這過程中給員工報(bào)銷的保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除嗎?流通環(huán)節(jié)取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品能否進(jìn)項(xiàng)抵扣?關(guān)于這些問題,是企業(yè)財(cái)稅人員經(jīng)常會(huì)有疑問的問題,今天小編就據(jù)此為大家分享“財(cái)務(wù)人員關(guān)注的熱點(diǎn)稅務(wù)問題”,希望可以幫助到大家!

企業(yè)使用員工個(gè)人的汽車,在這過程中給員工報(bào)銷的保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除嗎?流通環(huán)節(jié)取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品能否進(jìn)項(xiàng)抵扣?關(guān)于這些問題,是企業(yè)財(cái)稅人員經(jīng)常會(huì)有疑問的問題,今天小編就據(jù)此為大家分享“財(cái)務(wù)人員關(guān)注的熱點(diǎn)稅務(wù)問題”,希望可以幫助到大家!

問題一:企業(yè)使用員工的汽車給員工報(bào)銷的保險(xiǎn)費(fèi)、車船稅等費(fèi)用可以稅前扣除嗎?

答:企業(yè)在在租賃期內(nèi)支付固定的租車費(fèi)用之外負(fù)擔(dān)用車所發(fā)生的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用支出準(zhǔn)許在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除,而與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費(fèi)用包括車船稅、保險(xiǎn)費(fèi)、車輛購置稅和折舊費(fèi)等,不論是否由承租方負(fù)擔(dān)均不予稅前扣除。

問題二:流通環(huán)節(jié)取得免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

答:根據(jù)財(cái)稅〔2017]37號(hào)第二條第(四)款的規(guī)定,納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

問題三:社保必須在申報(bào)日前扣款嗎?否則有滯納金?

答:社保是20號(hào)之前申報(bào),一般是在每月的20-30號(hào)之間扣款, 用人單位未按時(shí)足額繳納的,由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足,并自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金。

簽訂三方協(xié)議的,會(huì)從銀行自動(dòng)扣款繳納,如果銀行存款不足的,沒有扣成功的,也會(huì)有滯納金的。

問題四:物流企業(yè)享受大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策,是否需要辦理備案?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第16號(hào))規(guī)定:

“一、自2020年1月1日起至2022年12月31日止,對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地,減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

五、納稅人享受本公告規(guī)定的減稅政策,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申報(bào),并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、土地用途證明、租賃協(xié)議等資料留存?zhèn)洳?。”因此,物流企業(yè)享受大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策,不需要辦理備案,但應(yīng)將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、土地用途證明、租賃協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?

問題五:出口企業(yè)如果沒有在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退稅,是不是就要視同內(nèi)銷繳納增值稅?

答:根據(jù)規(guī)定,出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物,視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

關(guān)于“財(cái)務(wù)人員關(guān)注的熱點(diǎn)稅務(wù)問題”,小編今天就與大家分享到這里啦,若是大家對(duì)這方面的知識(shí)點(diǎn),還有疑問,或者其他方面的會(huì)計(jì)問題,可以點(diǎn)擊咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師哦!文章下方微信掃碼,還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和預(yù)約試聽課程哦!

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