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我們知道在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，稅務(wù)和會(huì)計(jì)記賬是有一定差距的，其中的差距該如何確定呢?今天我們來(lái)一起了解一下“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是什么”，對(duì)此也有一些疑惑的朋友，可以和小編一起閱讀下文做一個(gè)具體的學(xué)習(xí)與了解，快來(lái)一起看下面文章吧!

簡(jiǎn)單可總結(jié)為如下表所示：

具體來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值代表的是某項(xiàng)資產(chǎn)在持續(xù)持有及最終處置的一定期間內(nèi)為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的總額，而計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是該期間內(nèi)按照稅法規(guī)定就該項(xiàng)資產(chǎn)可以稅前扣除的總額。

1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵減未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的因素，減少未來(lái)期間以所得稅稅款的方式流出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

2.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額會(huì)增加企業(yè)于未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，對(duì)企業(yè)形成經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。

3.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來(lái)期間可以稅前扣除的金額為負(fù)數(shù)，即應(yīng)在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

4.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來(lái)期間按照稅法規(guī)定與負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以自未來(lái)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額。符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是什么?對(duì)于這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，小編今天就為大家講解到這里啦，希望上文內(nèi)容可以給到大家一些幫助和啟發(fā)!若是還有問(wèn)題，或者其他方面的財(cái)稅問(wèn)題，可以點(diǎn)擊咨詢我們的會(huì)計(jì)老師，為您答疑解惑哦!在文章下方微信掃碼，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)資料和試聽(tīng)課程哦!