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遞延所得稅資產(chǎn)實質(zhì)上是企業(yè)的稅會差異，具體的遞延所得稅資產(chǎn)怎么確認(rèn)?我們一起來閱讀下文，一起來做一個具體的學(xué)習(xí)了解吧，或許下面的文章會對大家有一些幫助和啟發(fā)，快來看下文吧!

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遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異，確認(rèn)因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，如果不能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。

舉個例子：

A企業(yè)2018年工資總額為1000萬元、計提職工教育經(jīng)費為90萬元，未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額可以利用可抵扣暫時性差異。

分析：

根據(jù)財稅〔2018〕51號，企業(yè)職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2018年的職工教育經(jīng)費可以扣除80萬元，10萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，則以后年度有10萬元可以抵扣應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)10*25%=2.5萬元。

遞延所得稅資產(chǎn)怎么確認(rèn)?針對這個問題，今天就暫時分享到這里啦，希望能夠帶給大家一些幫助和啟發(fā)!若是大家對上文內(nèi)容還有疑問，或者想要學(xué)習(xí)了解更多相關(guān)財稅知識，可以點擊咨詢我們的會計答疑老師，為您做細(xì)致的解答哦;聯(lián)系客服，還可以免費預(yù)約試聽課程哦!