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有些企業(yè)因為納稅信用，或者企業(yè)規(guī)模等問題，無法從銀行借到貸款，企業(yè)股東以個人名義從銀行借款用于企業(yè)經(jīng)營，那么股東無償借款給公司稅務(wù)賬務(wù)如何處理?關(guān)于這個問題，小編今天在下文做了大致的整理，有興趣的朋友，一起來看下文吧!

有些企業(yè)因為納稅信用，或者企業(yè)規(guī)模等問題，無法從銀行借到貸款，企業(yè)股東以個人名義從銀行借款用于企業(yè)經(jīng)營，那么股東無償借款給公司稅務(wù)賬務(wù)如何處理?關(guān)于這個問題，小編今天在下文做了大致的整理，有興趣的朋友，一起來看下文吧!

股東無償借款給公司相關(guān)財稅處理：

舉個例子：

A公司是某市一家有限責(zé)任公司，由于疫情導(dǎo)致公司資金鏈出現(xiàn)問題，急需大量流動資金緩解公司經(jīng)營難題，A公司又無法從金融機(jī)構(gòu)取得貸款。

2020年4月，公司股東李先生通過抵押方式，以個人名義按年利率6.5%，向銀行取得貸款500萬元，期限一年，取得貸款后，李先生全部交給A公司使用，銀行同期同類貸款利率為6.5%。

問題一：李先生支付給銀行的利息支出，能不能在企業(yè)所得稅前扣除?

不能!理由：李先生是以個人名義向銀行貸款，其利息支出不能作為公司的費(fèi)用扣除。

問題二：A公司支付利息時，沒有發(fā)票能入賬嗎?如果不能，需要股東代開發(fā)票嗎?

沒有發(fā)票是不能稅前扣除的，需要股東去稅局代開發(fā)票或者提供收款收據(jù)。

具體規(guī)定如下：企業(yè)接受個人提供的服務(wù)：

如果對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證;(備注：收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息) 如果對方為非從事小額零星業(yè)務(wù)的個人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定取得發(fā)票(包括按規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)，并以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

問題三：假設(shè)股東按銀行貸款利率向A公司收取利息，一年利息應(yīng)繳納哪些稅?

股東李先生應(yīng)就收取的利息收入，繳納增值稅、城建稅及附加、個人所得稅。

李先生收取的一年不含稅利息收入=500×6.5%÷(1+1%)=32.18(萬元)

(1)增值稅=500×6.5%÷(1+1%)×1%=0.32(萬元)【提醒】自2020年3月1日至12月31日，疫情期間個人3%征收率可減按1%計征增值稅。

(2)城建及附加=0.32×(7%+3%+2%)/10000=384(元)

(3)在個人所得稅方面：

按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，以個人名義取得貸款，將款項用于企業(yè)經(jīng)營，又由企業(yè)負(fù)擔(dān)貸款利息，對企業(yè)代個人負(fù)擔(dān)的貸款利息，應(yīng)對個人按照“利息、股息、紅利”所得項目按照20%稅率計征個人所得稅。

個人所得稅=[500×6.5%÷(1+1%)]×20%=6.44(萬元)。

股東無償借款給公司稅務(wù)賬務(wù)如何處理?對于這個問題，今天小編暫時與大家分享到這里啦!會計教練是一個致力于幫助廣大會計從業(yè)者提升會計實操、申報納稅、會計考證等能力的會計學(xué)習(xí)培訓(xùn)平臺，在文章下方，我們還為大家準(zhǔn)備了實用的會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程，有需要的朋友，可以聯(lián)系我們的客服免費(fèi)領(lǐng)取哦!