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本期分享沖減所得稅賬務處理的相關資料,有沒有小伙伴不了解沖減多計提所得稅賬務處理該怎么寫分錄,那么今天小編整理了以下相關內容供大家學習參考,希望對大家有所幫助,快來往下看學習知識吧。

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沖減多計提所得稅會計分錄

如何沖減多計提的個人所得稅?

1、沖回多計提的工資：

借：應付職工薪酬

貸：管理費用

2、發(fā)放工資時：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-個人所得稅 銀行存款

3、支付個人所得稅時：

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

沖減多計提增值稅和附加稅處理

增值稅應將對應的入賬分錄沖紅，再按正確的分錄入賬。

而附加稅直接將差額做相反分錄。

增值稅是價外稅，不需要計提。

在發(fā)生銷售時，直接將稅額貸記應交稅費，將不含稅價款貸記收入;

進項采購時，將除去可抵扣的價款借記相關科目，將可抵扣稅款借記應交稅費。

附加稅計提時，借記營業(yè)稅金及附加，貸記應交稅費。

因此，增值稅如果發(fā)生錯誤，用紅字憑證法予以糾正，即先將對應的該筆入賬金額予以沖紅，再按正確的入賬。

附加稅計提出錯，用補充憑證法，即將差額入賬;多計提時做相反分錄，少計提時補充計提。

例：計提的上月應交稅費里的地方教育費附加為68元，因為調整了稅率，這個月交上個月稅時實際只收了51元，請問多計提的17元應該怎樣沖減?

1、做一張與上月計提時相同的會計分錄，金額用紅字即可;

借：稅金及附加 -17

貸：應交稅費-應交教育費附加 -17

2、也可以在下次計提的時候少計提17元的教育費附加，不做本次調整。

上面小編整理的沖減所得稅賬務處理的知識大家慢慢看，不懂的咨詢上方在線答疑老師對你一對一解答，關注公眾號領取免費相關會計資料以及會計試聽課程的報名，溜啦溜啦~