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大家都知道出納的主要工作內(nèi)容職責(zé)就是登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?，F(xiàn)金日記賬是出納和會(huì)計(jì)人員每天都需要接觸的工作內(nèi)容。出納人員在填寫時(shí)，必須嚴(yán)格一定的填寫要求進(jìn)行登記。那么出納登記現(xiàn)金日記賬的要求有哪些?小編將具體的內(nèi)容給大家詳細(xì)整理在下方了，快跟隨小編一起閱讀下文詳細(xì)了解下吧。

大家都知道出納的主要工作內(nèi)容職責(zé)就是登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?，F(xiàn)金日記賬是出納和會(huì)計(jì)人員每天都需要接觸的工作內(nèi)容。出納人員在填寫時(shí)，必須嚴(yán)格一定的填寫要求進(jìn)行登記。那么出納登記現(xiàn)金日記賬的要求有哪些?小編將具體的內(nèi)容給大家詳細(xì)整理在下方了，快跟隨小編一起閱讀下文詳細(xì)了解下吧。

出納登記現(xiàn)金日記賬的要求

1、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制"現(xiàn)金付出(收入)單"或"銀行存款付出(收入)單",出納人員根據(jù)付出單付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序,逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理.

2、帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào),這種收付款單是編號(hào)的;對(duì)方科目應(yīng)寫在收付款單上面的,注意填寫規(guī)范;

3、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來,這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等.

4、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額在借方.分辨帳戶登記在借方或貸方,主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反,是貸方登記增加,借方登記減少.

5、登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明"過次頁"字樣,并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明"承前頁"字樣.

6、月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明"本月合計(jì)",下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額,并寫明"累計(jì)"字樣.

現(xiàn)金日記賬的對(duì)應(yīng)科目有哪些

"對(duì)應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈.在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí),應(yīng)注意以下三點(diǎn):

對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;

第二,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則"庫存現(xiàn)金"的對(duì)應(yīng)科目有"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費(fèi)",此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入",在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;

第三,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字.如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬"對(duì)應(yīng)科目"欄中填入"管理費(fèi)用等",在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元.

關(guān)于出納登記現(xiàn)金日記賬的要求有哪些，大家應(yīng)該了解的很清楚了吧。嚴(yán)格按照要求進(jìn)行填列，登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記。大家還有什么其他疑問，可以隨時(shí)咨詢我們會(huì)計(jì)教練在線客服老師。想要學(xué)習(xí)了解更多內(nèi)容知識(shí)，點(diǎn)擊下方，掃描二維碼加入會(huì)計(jì)教練交流群，一起探討學(xué)習(xí)一下。