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大家都知道出納的主要工作內容職責就是登記現金日記賬和銀行存款日記賬。現金日記賬是出納和會計人員每天都需要接觸的工作內容。出納人員在填寫時，必須嚴格一定的填寫要求進行登記。那么出納登記現金日記賬的要求有哪些?小編將具體的內容給大家詳細整理在下方了，快跟隨小編一起閱讀下文詳細了解下吧。

大家都知道出納的主要工作內容職責就是登記現金日記賬和銀行存款日記賬。現金日記賬是出納和會計人員每天都需要接觸的工作內容。出納人員在填寫時，必須嚴格一定的填寫要求進行登記。那么出納登記現金日記賬的要求有哪些?小編將具體的內容給大家詳細整理在下方了，快跟隨小編一起閱讀下文詳細了解下吧。

出納登記現金日記賬的要求

1、會計人員根據審核無誤的原始憑證填制"現金付出(收入)單"或"銀行存款付出(收入)單",出納人員根據付出單付款,并據付款業(yè)務順序,逐筆登記現金或銀行存款日記帳,完畢后,應在該單上加蓋現金(銀行)付訖或收收訖章,一聯由出納保管,一聯交由會計進行帳務處理.

2、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,這種收付款單是編號的;對方科目應寫在收付款單上面的,注意填寫規(guī)范;

3、現金(銀行存款)日記帳應該做到日清月結,每一筆業(yè)務都算出余額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數,免得開出空頭支票等.

4、現金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產類帳戶,余額在借方.分辨帳戶登記在借方或貸方,主要是看科目屬于那一類,資產類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少.

5、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記,不允許有隔頁、空行出現,一但發(fā)生了,應劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明"過次頁"字樣,并結出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉入下一頁,并在下一頁第一行寫明"承前頁"字樣.

6、月份終了,應結出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明"本月合計",下一行還要結出各方的累計及余額,并寫明"累計"字樣.

現金日記賬的對應科目有哪些

"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈.在填寫對應科目時,應注意以下三點:

對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則"庫存現金"的對應科目有"主營業(yè)務收入"和"應交稅費",此時可在對應科目欄中填入"主營業(yè)務收入",在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字.如用現金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等",在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元.

關于出納登記現金日記賬的要求有哪些，大家應該了解的很清楚了吧。嚴格按照要求進行填列，登記帳戶要逐行、逐頁進行登記。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們會計教練在線客服老師。想要學習了解更多內容知識，點擊下方，掃描二維碼加入會計教練交流群，一起探討學習一下。