發(fā)布時(shí)間:2020-12-11 15:02來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)每個(gè)行業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候都要進(jìn)行稅務(wù)核算,而每個(gè)行業(yè)相關(guān)的稅務(wù)核算也是很多出卷老師比較青睞的案例實(shí)操,今天小編為大家介紹的就是2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_居民企業(yè)的稅務(wù)核算,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。
每個(gè)行業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候都要進(jìn)行稅務(wù)核算,而每個(gè)行業(yè)相關(guān)的稅務(wù)核算也是很多出卷老師比較青睞的案例實(shí)操,今天小編為大家介紹的就是2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_居民企業(yè)的稅務(wù)核算,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。
(2019年)甲企業(yè)為居民企業(yè), 2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下:
(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元,出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元,信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元。
(2)用產(chǎn)品換取原材料,該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。
(4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元,市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)罰款6萬(wàn)元,母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。
(5)繳納增值稅180萬(wàn)元,消費(fèi)稅38萬(wàn)元,資源稅12萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.下列業(yè)務(wù)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。
A. 銷售產(chǎn)品收入4000元
B. 出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元
C. 信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元
D. 用產(chǎn)品換取原材料70萬(wàn)元
【答案】ABCD
【解析】無(wú)
2.下列稅費(fèi)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是( )。
A. 增值稅180萬(wàn)元
B. 消費(fèi)稅38萬(wàn)元
C. 資源稅12萬(wàn)元
D. 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元
【答案】BCD
【解析】無(wú)
3.下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予全額扣除的是( )。
A. 職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元
B. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元
C. 職工福利費(fèi)300萬(wàn)元
D. 工資.薪金總額2000萬(wàn)元
【答案】ABD
【解析】無(wú)
4.下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是( )。
A. 市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)罰款6萬(wàn)元
B. 母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元
C. 訴訟費(fèi)4萬(wàn)元
D. 直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元
【答案】ABD
【解析】無(wú)
關(guān)于2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_居民企業(yè)的稅務(wù)核算小編就介紹到這里了,如果大家還有什么疑問(wèn)的話可以在線咨詢我們的答疑老師,也可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)了解更多的初級(jí)會(huì)計(jì)資訊。
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