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很多企業(yè)為了方便員工就餐，專門設(shè)置了職工食堂，那么，對于職工食堂，會計如何做賬？如果沒有發(fā)票，怎么入賬呢？

很多企業(yè)為了方便員工就餐，專門設(shè)置了職工食堂，那么，對于職工食堂，會計如何做賬？如果沒有發(fā)票，怎么入賬呢？

第一種情況：

若為獨立經(jīng)營的職工食堂、入駐餐飲公司固定餐飲公司配送，可取得發(fā)票并據(jù)實入賬。

第二種情況：

不獨立經(jīng)營（包括獨立核算或并入企業(yè)大賬核算）的食堂取得稅前扣除憑證:

1、對于米面油鹽醬醋等，比如在網(wǎng)上商城、超市及配送等購買，取得發(fā)票稅前扣除憑證。

2、對于農(nóng)副產(chǎn)品，比如青菜、牛羊肉以及鮮活魚類等，要區(qū)別幾種情況取得發(fā)票：

（1）在超市等經(jīng)營單位購買，取得發(fā)票入賬；

（2）通過蔬菜公司配送，發(fā)票入賬；

（3）通過固定的個人配送，取得代開發(fā)票入賬（自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品代開發(fā)票免稅）

（4）農(nóng)貿(mào)市場或集市，取得稅前扣除憑證包括：農(nóng)貿(mào)市場或集市代開發(fā)票點代開發(fā)票；農(nóng)貿(mào)市場或集市管理部門出具購買憑證；企業(yè)或銷售者開具的收據(jù)，銷售者簽字；

3、獨立核算非獨立經(jīng)營，從大賬上“拿錢”，不需要發(fā)票

提醒：未對外經(jīng)營的食堂支出，作為職工福利費/業(yè)務招待費在扣除限額內(nèi)準予企業(yè)所得稅稅前扣除。

一、企業(yè)賬務處理

1、企業(yè)食堂應該設(shè)立單獨的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費時：

借：其他應收款—食堂

貸：貨幣資金

月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開具食堂結(jié)算收據(jù)給財務部，財務部依據(jù)結(jié)算收據(jù)：

借：管理費用—職工福利費

貸：其他應收款—食堂

2、企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn)，屬于公司福利用設(shè)備，不得抵扣進項稅額。

借：固定資產(chǎn)

貸：貨幣資金

計提折舊時：

借：管理費用—職工福利費

貸：累計折舊

3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計提工資，會計做賬如下：

借：管理費用—職工福利費

貸：應付職工薪酬

二、食堂輔助賬的賬務處理

1、食堂設(shè)置輔助賬務，反映食堂收支，受到企業(yè)撥款時：

借：貨幣資金

貸：其他應付款——公司

2、食堂采購材料時：

借：原材料

貸：貨幣資金

3、月末盤點，算出消耗，結(jié)算食堂成本：

借：食堂支出成本

貸：原材料

4、收取員工自付的餐費

借：貨幣資金

貸：食堂支出成本

注：內(nèi)部食堂收取員工就餐費用，不作食堂收入處理，而應直接沖減食堂成本費用。因為企業(yè)內(nèi)部非獨立核算單位相互提供的勞務，不構(gòu)成增值稅納稅義務，向職工收取的費用無須納稅。

5、月末食堂根據(jù)合算的當月食堂支出成本，開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報企業(yè)財務：

借：其他應付款—公司

 貸：食堂支出成本

今天的內(nèi)容就到這里了關(guān)于職工食堂會計如何做賬你還有什么疑問嗎？想要學習更多會計做賬實操內(nèi)容微信掃描二維碼 歡迎與我們聯(lián)系！