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一到年底對于這個匯算清繳,所有的財務(wù)人員對于這個是最頭疼的了,但是這個也是遇見問題最多的時候了,就比如匯算清繳導(dǎo)致的差額怎么做憑證,針對這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。
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年度匯算清繳對差額補(bǔ)稅怎么做賬
答:年度匯算清繳時,如果應(yīng)補(bǔ)繳稅款,對未繳足的差額應(yīng)編制以下會計(jì)分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
如果多預(yù)繳了稅款,對多繳部分應(yīng)當(dāng)沖回,并且可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退回或抵減下期應(yīng)納稅額.
跨年度補(bǔ)計(jì)提并發(fā)放的差額獎金可以在以前年度稅前扣除,但是去年年終獎要并入本次補(bǔ)計(jì)提年終獎計(jì)算個稅-前次計(jì)算個稅=本次補(bǔ)交上年年終獎個稅.如果補(bǔ)交個稅不在1月完稅入庫規(guī)定范圍內(nèi),超出時間按日計(jì)算滯納金.
以上業(yè)務(wù)要通過以前年度損益調(diào)整科目處理.
建議對老總商量,跨年度補(bǔ)計(jì)提年終獎業(yè)務(wù)太麻煩,還是補(bǔ)給當(dāng)作當(dāng)年1月份獎金并入本月工資計(jì)算個稅,可以在本年度稅前扣除,這樣省略麻煩業(yè)務(wù).
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