在現(xiàn)在對于這個匯算清繳的,在年底的是最常見的這種業(yè)務了,多繳退,少繳補,那么匯算清繳后補繳或多繳所得稅正確的處理方法,針對這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容,想要學習和了解的小伙伴們一起阿里看看吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
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傳統(tǒng)做法——調(diào)整以前年度損益
一、預繳稅額多繳了
1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額
借:應交稅金-應交公司所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
2、結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
3、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額
借:利潤分配-未分配利潤
貸:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
4.多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(Corporate)
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅
借:所得稅
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
二、補繳企業(yè)所得稅
年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:
1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應繳稅款
借:應交稅費--應交公司所得
貸:銀行存款
3、結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額
借:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸:利潤分配-未分配利潤
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