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在對(duì)于這個(gè)匯算清繳中這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表，需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，是不進(jìn)行調(diào)賬的，那么匯算清繳怎么調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表，在涉及到補(bǔ)稅還有更多的內(nèi)容，小編把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編分享的內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

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匯算清繳怎么調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表?

匯算清繳時(shí)調(diào)表不調(diào)賬

涉及到補(bǔ)稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);

貸：以前年度損益調(diào)整

以上兩科目調(diào)整當(dāng)期年初會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

只是對(duì)調(diào)整當(dāng)期的未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，不影響當(dāng)期的損益表，

因此，當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)(期初數(shù)-期末數(shù))=本期利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)

怎么進(jìn)行匯繳清算?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第54條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，可了解前一年的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，對(duì)應(yīng)繳納稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

如果企業(yè)沒(méi)有在規(guī)定的期限內(nèi)完成匯算清繳或有弄虛作假行為，企業(yè)將會(huì)被稅局列入異常名單，并視情節(jié)嚴(yán)重性給予較重的處罰。

絕大多數(shù)的企業(yè)都需要匯算清繳，除非是按應(yīng)納稅額核對(duì)征收的群體，例如屬于定期定額的個(gè)體工商戶。

匯繳清算是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

匯算清繳的時(shí)候是調(diào)表，但是不能調(diào)賬，特別是有一些企業(yè)已經(jīng)吧會(huì)計(jì)憑證已經(jīng)裝訂好了，并且按照之前的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行申報(bào)了企業(yè)所得稅和增值稅，那么就必須保持?jǐn)?shù)額的一致。

在調(diào)整完資產(chǎn)負(fù)債之后，還需要進(jìn)行補(bǔ)稅，這個(gè)補(bǔ)稅也需要做會(huì)計(jì)分錄，那么大家對(duì)于所得稅匯算清繳調(diào)整后如何調(diào)整報(bào)表，還有不是特別了解的小伙伴們，可以掃描文章最下方的二維碼加入群聊，會(huì)不定時(shí)分享干活、資料哦。

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