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遞延所得稅是指繳稅金額與稅務(wù)局認定金額出現(xiàn)差異時,調(diào)整核算差異的所得稅,那么具體處置固定資產(chǎn)遞延所得稅會計處理該怎么做賬呢?小編把資料整理在下文全文感興趣的小伙伴一起來參考了解一下吧,希望對大家有所幫助。

遞延所得稅是指繳稅金額與稅務(wù)局認定金額出現(xiàn)差異時,調(diào)整核算差異的所得稅,那么具體處置固定資產(chǎn)遞延所得稅會計處理該怎么做賬呢?小編把資料整理在下文全文感興趣的小伙伴一起來參考了解一下吧,希望對大家有所幫助。

處置固定資產(chǎn)遞延所得稅如何做會計分錄

借：固定資產(chǎn)——A設(shè)備

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

借：研發(fā)支出——費用化支出

貸：累計折舊

期末將“研發(fā)支出——費用化支出”轉(zhuǎn)入“管理費用”科目。

借：管理費用

貸：研發(fā)支出——費用化支出

處置固定資產(chǎn)應(yīng)交什么稅及會計分錄

處置固定資產(chǎn)如是不動產(chǎn)，應(yīng)交營業(yè)稅，應(yīng)作分錄：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

遞延所得稅

遞延所得稅是當合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認可了)就是遞延所得稅。

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