在現(xiàn)在的企業(yè)做完匯算清繳之后,都是需要進行賬務處理的,那么補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目,在做賬務處理時需要計算應補繳稅款的,還要補繳稅款,還有更多相關(guān)的知識內(nèi)容,想要對此了解更具體的,一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
在現(xiàn)在的企業(yè)做完匯算清繳之后,都是需要進行賬務處理的,那么補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目,在做賬務處理時需要計算應補繳稅款的,還要補繳稅款,還有更多相關(guān)的知識內(nèi)容,想要對此了解更具體的,一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
(1)計算應補繳稅款:
借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
(2)補繳稅款
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
(3)結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用
注意:
若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積
貸:利潤分配-未分配利潤
匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄?
答:匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是:
(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅
貸:應交稅費-企業(yè)所得稅
(2)支付時:
借:應交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅的納稅申報 :2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:
(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.
(2)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。
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