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企業(yè)所得稅的匯算清繳的最大目的就是，核實企業(yè)納稅人一個完整年度所繳納稅款的情況。很多新手會計在處理此項工作中時總會遇到各種各樣的問題，這也是難免的。所以，小編今天整理了2021企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項，希望可以對大家的工作有幫助。

企業(yè)所得稅的匯算清繳的最大目的就是，核實企業(yè)納稅人一個完整年度所繳納稅款的情況。很多新手會計在處理此項工作中時總會遇到各種各樣的問題，這也是難免的。所以，小編今天整理了2021企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項，希望可以對大家的工作有幫助。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意的問題

1、按照國家統(tǒng)一的會計制度編制會計報表。

2、對照稅收優(yōu)惠政策完整準備相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料。

3、對照稅收政策完整準備有關(guān)納稅調(diào)整的相關(guān)數(shù)據(jù)資料。

4、對照稅收政策準確、完整結(jié)轉(zhuǎn)跨年度納稅調(diào)整事項。

5、檢查和完善稅前扣除憑證。

6、正確選擇所適用的年度申報表。

為什么要進行企業(yè)所得稅匯算清繳?

平時我們在進行賬務(wù)處理時，遵循的是企業(yè)會計準則或企業(yè)會計制度，也就是在季度預繳企業(yè)所得稅的時候，我們是用準則口徑的會計利潤計算的應(yīng)繳納所得稅額;而企業(yè)實際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的。

例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除”。假設(shè)企業(yè)實際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費用，都是費用化支出，在利潤表上，這一費用金額列示的就是100萬元，在季度預繳企業(yè)所得稅的時候，就是按照100萬元費用扣除的。而在計算企業(yè)全年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的時候，這一費用可以按照175萬元扣除。由于預繳與實際應(yīng)繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。

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