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企業(yè)對(duì)于稅款的繳納，基本都需要做的，有了繳納稅款稅款，財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)然也要跟著進(jìn)行填寫(xiě)，在報(bào)表里對(duì)于資產(chǎn)總額平均值這個(gè)填寫(xiě)項(xiàng)，那么企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額的平均值怎么算，還有更多具體的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要對(duì)匯算清繳工作了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到你哦。

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企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額的平均值怎么算

"103資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)":填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬(wàn)元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間

(一)一般企業(yè)匯繳時(shí)間

一般企業(yè)納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),進(jìn)行匯算清繳.企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)開(kāi)通時(shí)間各地區(qū)有所差異,如天津市為2020年2月1日至2020年6月1日(休息日順延)期間進(jìn)行2019年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào).其他地區(qū)納稅人可關(guān)注本地通知.

對(duì)于受疫情影響,是否會(huì)延長(zhǎng)2019年度企稅匯繳申報(bào)時(shí)間,還需看是否有后續(xù)政策出臺(tái).

(二)申請(qǐng)辦理注銷登記企業(yè)匯繳時(shí)間

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形,需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款;納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.

哪些企業(yè)需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無(wú)論是否在減稅、免稅期間,也無(wú)論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳.

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳.

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