用戶注冊

匯算清繳一般指個人所得是匯算清繳和企業(yè)所得稅匯算清繳，對于企業(yè)所得稅匯算清繳，財務人員會在次年度的一月至五月份完成核算和多退少補，那么匯算清繳后多交的稅怎么處理?關于這個問題，今天小編已經(jīng)在下文做了詳細的解答，有興趣的朋友，快來一起閱讀文章吧，進行更多的學習與認識吧!

匯算清繳一般指個人所得是匯算清繳和企業(yè)所得稅匯算清繳，對于企業(yè)所得稅匯算清繳，財務人員會在次年度的一月至五月份完成核算和多退少補，那么匯算清繳后多交的稅怎么處理?關于這個問題，今天小編已經(jīng)在下文做了詳細的解答，有興趣的朋友，快來一起閱讀文章吧，進行更多的學習與認識吧!

1、辦理企業(yè)匯算清繳退稅：

①辦理匯算清繳和結算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務機受理審批。

②辦理人員寫明是由于技術性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級稅務機關審批。

③由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”，報基層稅務機關審查核實后上報縣級稅務機關或主管退稅的稅務機關審批，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的，基層稅務機關根據(jù)有關憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報表、稅務處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報縣級稅務機關審核，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。

2、進行匯算清繳退稅賬務處理：

匯算清繳后，如果全年應交所得稅小于已經(jīng)預繳的所得稅，那么意味著企業(yè)多交了稅款，可以申請退稅，其賬務處理：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

收到退回的稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

點擊限時免費試聽匯算清繳課程!!

2021最新匯算清繳資料包免費領，手慢無!!

相關閱讀：

個人所得稅匯算清繳退稅的流程

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬務處理