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分公司如何做年度匯算清繳

發(fā)布時間:2021-01-18 11:24來源:會計教練

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企業(yè)下邊的分公司,到了年底是需要做匯算清繳,這個匯算清繳在做的時候肯定是有一定的步驟的,那么該分公司如何做年度匯算清繳,先是分清分支機構還有計算各分支機構的稅款比例等,來通過這個四個步驟來呈現(xiàn)出分公司做的匯算清繳,具體的內容,一起來跟著小編閱讀下文吧。

企業(yè)下邊的分公司,到了年底是需要做匯算清繳,這個匯算清繳在做的時候肯定是有一定的步驟的,那么該分公司如何做年度匯算清繳,先是分清分支機構還有計算各分支機構的稅款比例等,來通過這個四個步驟來呈現(xiàn)出分公司做的匯算清繳,具體的內容,一起來跟著小編閱讀下文吧。

分公司如何做年度匯算清繳

分公司做年度匯算清繳,具體操作步驟如下:

一、分清分支機構:總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構,就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

二、計算各分支機構分攤所得稅款比例:以上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素作為計算依據(jù),權重分別是0.35、0.35、0.30。

三、計算分攤稅款:按照 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,匯總納稅企業(yè)所計算的企業(yè)所得稅包括預繳稅款、匯算清繳應繳應退稅款,50%在各分支機構間分攤。

四、季度預繳納稅:匯總納稅企業(yè)通過(國家稅務總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的預繳分攤方法計算分支機構的企業(yè)所得稅預繳額。

五、分攤稅額:由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額,計算出應繳應退稅款,通過(國家稅務總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的稅款分攤方法計算分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款。

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