發(fā)布時間:2021-01-19 14:09來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號在財(cái)務(wù)人員對于企業(yè)內(nèi)的有的支出很多都是就計(jì)入管理費(fèi)用科目里的,在計(jì)入了管理費(fèi)用的,好多也能進(jìn)行報(bào)銷的,這個報(bào)銷的費(fèi)用比例肯定是有一定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的,那么匯算清繳管理費(fèi)用報(bào)銷比例,針對這個內(nèi)容,為了能讓大家更好的了解到匯算清繳的處理,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。
在財(cái)務(wù)人員對于企業(yè)內(nèi)的有的支出很多都是就計(jì)入管理費(fèi)用科目里的,在計(jì)入了管理費(fèi)用的,好多也能進(jìn)行報(bào)銷的,這個報(bào)銷的費(fèi)用比例肯定是有一定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的,那么匯算清繳管理費(fèi)用報(bào)銷比例,針對這個內(nèi)容,為了能讓大家更好的了解到匯算清繳的處理,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。
企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)如下:
1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除.
2、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi),不起超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除.
3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除.
4、公益性扣贈范圍,不起過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除.
5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除.
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除.但最高不得起過當(dāng)年銷售收入的0.5%.
以上三項(xiàng)所要調(diào)增的費(fèi)用都在管理費(fèi)用中核算,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的調(diào)增,要在銷售費(fèi)中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)要在管理費(fèi)用中核算.
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率.
原"企業(yè)所得稅暫行條例"規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應(yīng)納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%.
外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.
會計(jì)人員年底必備匯算清繳資料包(企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險實(shí)務(wù))
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