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到了年末，在處理年末時(shí)的一些事宜，那么那就包括了預(yù)提費(fèi)用匯算清繳怎么辦呢，可以做納稅調(diào)整 調(diào)減準(zhǔn)備，但不包括當(dāng)年未實(shí)際發(fā)生的，還有更多內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦，也可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

到了年末，在處理年末時(shí)的一些事宜，那么那就包括了預(yù)提費(fèi)用匯算清繳怎么辦呢，可以做納稅調(diào)整調(diào)減準(zhǔn)備，但不包括當(dāng)年未實(shí)際發(fā)生的，還有更多內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦，也可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

預(yù)提費(fèi)用匯算清繳怎么辦呢?

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費(fèi)用合法有效憑證的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得有效憑證時(shí)，應(yīng)在該項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的年度追補(bǔ)確認(rèn)，可作納稅調(diào)減處理。但不包括當(dāng)年未實(shí)際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預(yù)提費(fèi)用。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2012〕15號(hào))規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第三十二條規(guī)定，除以下幾項(xiàng)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用外，計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本：——出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%;——公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。

【相關(guān)內(nèi)容】

企業(yè)所得稅匯算清繳，預(yù)提費(fèi)用要調(diào)增嗎?

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 也就是說只要在匯繳之前提供成本、費(fèi)用的有效憑證就不用調(diào)整會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料提供。

預(yù)提費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?

預(yù)提費(fèi)用是指企業(yè)預(yù)先提取、實(shí)際也已經(jīng)發(fā)生或肯定會(huì)發(fā)生，但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》均取消了預(yù)提費(fèi)用會(huì)計(jì)科目，但現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》仍在使用該科目，如果使用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)出現(xiàn)確實(shí)需要預(yù)提的費(fèi)用，則應(yīng)通過"其他應(yīng)付款"、"應(yīng)付利息"、"預(yù)計(jì)負(fù)債"等科目核算。預(yù)提費(fèi)用一般是以企業(yè)某一具體或偶發(fā)性業(yè)務(wù)為多，其特點(diǎn)是收益和預(yù)提先同期發(fā)生，費(fèi)用支付在后，支付期一般較明確且期限不長(如與對(duì)方有約定)，一事一提。

預(yù)提費(fèi)用匯算清繳怎么辦呢，如何調(diào)整，預(yù)提費(fèi)用是否可以稅前扣成，這三個(gè)問題都需要有關(guān)政策依據(jù)來處理，大家可以多方驗(yàn)證。

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