用戶注冊

到了年末，在處理年末時的一些事宜，那么那就包括了預提費用匯算清繳怎么辦呢，可以做納稅調(diào)整 調(diào)減準備，但不包括當年未實際發(fā)生的，還有更多內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦，也可以加入我們的會計交流群哦。

到了年末，在處理年末時的一些事宜，那么那就包括了預提費用匯算清繳怎么辦呢，可以做納稅調(diào)整調(diào)減準備，但不包括當年未實際發(fā)生的，還有更多內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦，也可以加入我們的會計交流群哦。

預提費用匯算清繳怎么辦呢?

企業(yè)實際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費用合法有效憑證的，應作納稅調(diào)增處理，待取得有效憑證時，應在該項成本、費用實際發(fā)生的年度追補確認，可作納稅調(diào)減處理。但不包括當年未實際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預提費用。

政策依據(jù)：

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告〔2012〕15號)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

房地產(chǎn)企業(yè)預提費用《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第三十二條規(guī)定，除以下幾項預提(應付)費用外，計稅成本均應為實際發(fā)生的成本：——出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10%;——公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用。此類公共配套設施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。

【相關(guān)內(nèi)容】

企業(yè)所得稅匯算清繳，預提費用要調(diào)增嗎?

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。 也就是說只要在匯繳之前提供成本、費用的有效憑證就不用調(diào)整會計學習資料提供。

預提費用是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?

預提費用是指企業(yè)預先提取、實際也已經(jīng)發(fā)生或肯定會發(fā)生，但尚未實際支付的各項費用。現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計準則》均取消了預提費用會計科目，但現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》仍在使用該科目，如果使用《企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)出現(xiàn)確實需要預提的費用，則應通過"其他應付款"、"應付利息"、"預計負債"等科目核算。預提費用一般是以企業(yè)某一具體或偶發(fā)性業(yè)務為多，其特點是收益和預提先同期發(fā)生，費用支付在后，支付期一般較明確且期限不長(如與對方有約定)，一事一提。

預提費用匯算清繳怎么辦呢，如何調(diào)整，預提費用是否可以稅前扣成，這三個問題都需要有關(guān)政策依據(jù)來處理，大家可以多方驗證。

快來領(lǐng)??！匯算清繳專題講解

匯算清繳資料包匯總分享

延伸閱讀：

勞務費個人所得稅怎么匯算清繳

個人所得稅匯算清繳時間