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匯算清繳遇到跨期費用怎么處理

發(fā)布時間:2021-01-22 17:48來源:會計教練

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在對于匯算清繳的相關(guān)處理時,這個匯算清繳也會每年財務(wù)人員最頭疼至極的事了,那么對于匯算清繳遇到跨期費用怎么處理,在針對這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦,也可以加入我們的會計交流群哦。

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匯算清繳遇到跨期費用怎么處理

匯算清繳遇到跨期費用怎么處理?

《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》(財政部第33號令)第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告?!镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十一條規(guī)定,前期差錯,是指由于沒有運用或錯誤運用下列兩種信息,而對前期財務(wù)報表造成省略或錯報。 前期差錯通常包括計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實及舞弊產(chǎn)生的影響及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。

如果重大會計差錯,涉及損益的,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目過渡,調(diào)整發(fā)現(xiàn)年度的期初留存收益,會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)或上年數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整。如不影響損益,則調(diào)整發(fā)現(xiàn)年度會計報表的相關(guān)項目的期初數(shù)。因為是以前年度的重大差錯,涉及損益的與本期利潤無關(guān),不涉及損益的也只影響本期期初數(shù),這樣處理可及時反映真實的會計信息,符合重要性原則和及時性原則,同時也不妨礙會計信息的可比性。

根據(jù)上述規(guī)定,收到跨期發(fā)票涉及的跨期費用,納稅人應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)是否形成2015年度的成本或費用,如果屬于2015年度成本或費用,會計上應(yīng)進(jìn)行確認(rèn),如果有差異,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”等科目進(jìn)行調(diào)整,同時作為2015年度成本費用進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。匯算清繳前取得發(fā)票的,不再進(jìn)行納稅調(diào)整,匯算清繳期后取得的,應(yīng)作為“以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出”進(jìn)行專項申報追補扣除。

匯算清繳預(yù)估收入如何賬務(wù)處理?

暫估,是指按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求,在具體的會計業(yè)務(wù)處理中,一種與預(yù)計負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。

借:應(yīng)收賬款---暫估收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額

次月沖回:

借:應(yīng)收賬款---暫估收入 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

在開票時正常處理。

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