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在對于所得稅的匯算清繳時間基本都是在年根的時候，在做完匯算清繳或者沒做完時，企業(yè)所得稅匯算清繳時稅局會查賬嗎，針對這個問題，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在對于所得稅的匯算清繳時間基本都是在年根的時候，在做完匯算清繳或者沒做完時，企業(yè)所得稅匯算清繳時稅局會查賬嗎，針對這個問題，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

所得稅匯算清繳時查賬的時間

一般稅局都會派專管員在第一季度末和第二季度初來查賬

專管員主要核實企業(yè)是否如實申報，是否有不規(guī)范的行為(比如白條入賬等)，業(yè)務(wù)招待費是否將超過標準的部分納入了稅前列支，是否有罰款、滯納金、不能稅前列支的捐贈支出等營業(yè)外支出在稅前列支

稅務(wù)局專管員如果沒有認真仔細地查，就按正常做賬，如果有查到違規(guī)行為，是要接受罰款和警告。

問：如果發(fā)生退稅需要查賬嗎?

答：企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款，是要退稅的。

納稅人填寫退稅申請、提供稅票原件就可以了，如果涉及到退稅問題，尤其是大額退稅時，稅務(wù)局是比較敏感的，害怕萬一上級檢查到退稅業(yè)務(wù)時出問題。

所以，企業(yè)對于多交還是少交所得稅應(yīng)該掌握清楚，確保稅局查賬時盡量不會出現(xiàn)問題。

所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，會計分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，會計分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，會計分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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