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在對(duì)于所得稅的匯算清繳時(shí)間基本都是在年根的時(shí)候，在做完匯算清繳或者沒(méi)做完時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅局會(huì)查賬嗎，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在對(duì)于所得稅的匯算清繳時(shí)間基本都是在年根的時(shí)候，在做完匯算清繳或者沒(méi)做完時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅局會(huì)查賬嗎，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

所得稅匯算清繳時(shí)查賬的時(shí)間

一般稅局都會(huì)派專(zhuān)管員在第一季度末和第二季度初來(lái)查賬

專(zhuān)管員主要核實(shí)企業(yè)是否如實(shí)申報(bào)，是否有不規(guī)范的行為(比如白條入賬等)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否將超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分納入了稅前列支，是否有罰款、滯納金、不能稅前列支的捐贈(zèng)支出等營(yíng)業(yè)外支出在稅前列支

稅務(wù)局專(zhuān)管員如果沒(méi)有認(rèn)真仔細(xì)地查，就按正常做賬，如果有查到違規(guī)行為，是要接受罰款和警告。

問(wèn)：如果發(fā)生退稅需要查賬嗎?

答：企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款，是要退稅的。

納稅人填寫(xiě)退稅申請(qǐng)、提供稅票原件就可以了，如果涉及到退稅問(wèn)題，尤其是大額退稅時(shí)，稅務(wù)局是比較敏感的，害怕萬(wàn)一上級(jí)檢查到退稅業(yè)務(wù)時(shí)出問(wèn)題。

所以，企業(yè)對(duì)于多交還是少交所得稅應(yīng)該掌握清楚，確保稅局查賬時(shí)盡量不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。

所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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