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在現(xiàn)在企業(yè)最先繳納的稅款也就是企業(yè)所得稅了，這個(gè)企業(yè)所得稅如果在不按照繳納的情況下，會(huì)存在滯納金的，那么企業(yè)所得稅年報(bào)中滯納金怎樣納稅調(diào)，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，也為了大家能夠更好的學(xué)習(xí)，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，全部整理在下文了，一起來閱讀下文吧，對(duì)于下文還有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。

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企業(yè)所得稅年報(bào)中滯納金怎樣納稅調(diào)整?

1、滯納金主要是指企業(yè)未按時(shí)繳納或歸還某類款項(xiàng)，從而按照款項(xiàng)金額、比例和天數(shù)對(duì)應(yīng)向未歸還企業(yè)收取的一種款項(xiàng)。其中較為普遍的是稅收滯納金和貸款滯納金。

2、綜上，企業(yè)繳納的滯納金能否在所得稅前扣除只要看兩方面：(1)是否是稅款滯納金，如果是則不能扣除;(2)在不是稅款滯納金的前提下，產(chǎn)生滯納金的行為是否與企業(yè)取得收入相關(guān)，如果不相關(guān)也不得扣除。其他情況下滯納金則可以在所得稅前扣除。

滯納金在年度匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

1、匯算清繳所補(bǔ)繳的稅金

(1)補(bǔ)交稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款

(2)按照補(bǔ)交的稅金做提取分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳補(bǔ)繳的滯納金

借：營業(yè)外支出--滯納金

貸：銀行存款

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