在對于這個視同銷售就是企業(yè)拿著自家生產的產品來發(fā)放福利,這就是視同銷售,雖然是自家產品,還是需要做賬處理的,方面年底做賬,那么視同銷售在所得稅年報中如何填報,在對于這個相關的內容,也為了大家能夠更好的學習,小編把相關的知識內容,全部整理在下文了,一起來閱讀下文吧,對于下文還有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
在對于這個視同銷售就是企業(yè)拿著自家生產的產品來發(fā)放福利,這就是視同銷售,雖然是自家產品,還是需要做賬處理的,方面年底做賬,那么視同銷售在所得稅年報中如何填報,在對于這個相關的內容,也為了大家能夠更好的學習,小編把相關的知識內容,全部整理在下文了,一起來閱讀下文吧,對于下文還有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
某企業(yè)年度所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)有對外提供的樣品,按稅法要求應該視同銷售。企業(yè)會計處理,“借:銷售費用 2510”,“貸:庫存商品 2000、應交稅費——銷項稅 510”,請問匯算清繳時如何填列匯繳表?
【解答】
視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及到兩個環(huán)節(jié):一個是視同銷售收入與視同銷售成本差額的所得稅影響;一個是業(yè)務宣傳費的稅前扣除問題。
會計處理時已計入“銷售費用——業(yè)務宣傳費”的,僅對該業(yè)務宣傳費超過企業(yè)所得稅前扣除限額的部分進行納稅調增。
視同銷售影響分項進入應納稅所得額時:視同銷售收入:附表三第2行(對應附表一)。
視同銷售成本:附表三第21行(對應附表二)。
業(yè)務招待費調整:附表三第27行。
延伸閱讀:
下一篇:資產損失將如何在匯算清繳時扣除
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網站合法擁有版權的作品,未經本網站授權,任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網站的部分作品由網絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據(jù)《信息網絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號