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視同銷售在所得稅年報中如何填報

發(fā)布時間:2021-01-25 12:53來源:會計教練

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在對于這個視同銷售就是企業(yè)拿著自家生產的產品來發(fā)放福利,這就是視同銷售,雖然是自家產品,還是需要做賬處理的,方面年底做賬,那么視同銷售在所得稅年報中如何填報,在對于這個相關的內容,也為了大家能夠更好的學習,小編把相關的知識內容,全部整理在下文了,一起來閱讀下文吧,對于下文還有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。

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視同銷售在所得稅年報中如何填報

視同銷售在所得稅年報中如何填報

某企業(yè)年度所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)有對外提供的樣品,按稅法要求應該視同銷售。企業(yè)會計處理,“借:銷售費用 2510”,“貸:庫存商品 2000、應交稅費——銷項稅 510”,請問匯算清繳時如何填列匯繳表?

【解答】

視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及到兩個環(huán)節(jié):一個是視同銷售收入與視同銷售成本差額的所得稅影響;一個是業(yè)務宣傳費的稅前扣除問題。

會計處理時已計入“銷售費用——業(yè)務宣傳費”的,僅對該業(yè)務宣傳費超過企業(yè)所得稅前扣除限額的部分進行納稅調增。

視同銷售影響分項進入應納稅所得額時:視同銷售收入:附表三第2行(對應附表一)。

視同銷售成本:附表三第21行(對應附表二)。

業(yè)務招待費調整:附表三第27行。

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