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會(huì)計(jì)賬務(wù)一直都是會(huì)計(jì)行業(yè)中十分重要的一項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能，因此每個(gè)會(huì)計(jì)伙伴都要完全掌握會(huì)計(jì)做賬實(shí)操的內(nèi)容，小編今天主要是為大家分享的老會(huì)計(jì)做賬的內(nèi)容，下面就讓我們一起來(lái)了解一下吧!

會(huì)計(jì)賬務(wù)一直都是會(huì)計(jì)行業(yè)中十分重要的一項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能，因此每個(gè)會(huì)計(jì)伙伴都要完全掌握會(huì)計(jì)做賬實(shí)操的內(nèi)容，小編今天主要是為大家分享的老會(huì)計(jì)做賬的內(nèi)容，下面就讓我們一起來(lái)了解一下吧!

1、基本流程：

憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

劃出社保費(fèi)用時(shí)

借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)(公司繳付部分)

其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人繳付部分)

內(nèi)部往來(lái)——XX分公司(按全額)

貸：銀行存款

發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付工資(按未扣除社保費(fèi)金額)

貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)

3、確認(rèn)收入：

開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí),公司會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項(xiàng))

貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)11%的稅率)

購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)

借：工程物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

繳納稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款

全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

4、固定資產(chǎn)：

收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時(shí)，

借：固定資產(chǎn)——各部門(mén)

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

計(jì)提折舊時(shí)

借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)(管理部門(mén)用)

工程施工——項(xiàng)目部(生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用)

貸：累計(jì)折舊

今天小編就為大家分析到這里了，大家如果還有什么問(wèn)題的話歡迎咨詢右方在線客服，領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽(tīng)課程，了解更多關(guān)于老會(huì)計(jì)做賬的相關(guān)問(wèn)題，更有效率的提高自己的會(huì)計(jì)能力。