發(fā)布時(shí)間:2019-10-25 14:03來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅留抵稅款是否還能正常的抵扣?關(guān)于增值稅留抵我們都知道,增值稅的留抵主要是當(dāng)期有大量的服務(wù)或貨物采購(gòu),導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,當(dāng)期無(wú)法全部抵扣掉,就要預(yù)留到下期才能抵扣,以免讓企業(yè)多納稅增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)壓力,同時(shí)也保證了增值稅抵扣制度的完整性。那么增值稅留抵稅款是否還能正常的抵扣?你知道嗎?下面讓我們一起來(lái)看一下吧!
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根據(jù)國(guó)稅函(2009)617號(hào)文件規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷售時(shí)的增值稅叫銷項(xiàng)稅.期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí),當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就需交稅,而銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫"留抵稅款"。
本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話,則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。
留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒(méi)有時(shí)間的限制。
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。
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