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增值稅留抵稅額的計算公式是什么

發(fā)布時間:2019-10-25 14:14來源:會計教練

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增值稅留抵稅額的計算公式是什么?我們都知道購買貨物和不動產(chǎn)的增值稅可以抵扣銷售貨物的銷項稅,抵扣后仍舊用不完的進(jìn)項稅金也就是我們常說的留抵稅額,那么增值稅留抵稅額怎么計算?相應(yīng)的計算公式是什么?感興趣的學(xué)員請參考下文,希望本文能夠?qū)δ兴鶐椭?

增值稅留抵稅額的計算公式是什么?我們都知道購買貨物和不動產(chǎn)的增值稅可以抵扣銷售貨物的銷項稅,抵扣后仍舊用不完的進(jìn)項稅金也就是我們常說的留抵稅額,那么增值稅留抵稅額怎么計算?相應(yīng)的計算公式是什么?感興趣的學(xué)員請參考下文,希望本文能夠?qū)δ兴鶐椭?

增值稅留抵稅額的計算公式是什么

增值稅留抵稅額怎么計算?

答:(1)增值稅有銷項稅和進(jìn)項稅之分,進(jìn)貨時的增值稅叫進(jìn)項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅。期末匯總計算應(yīng)交稅金時,當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進(jìn)項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額就叫留抵稅款。

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

上月有留抵稅額,本月應(yīng)繳增值稅額等于銷項稅額減去進(jìn)項稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù),其余額為正數(shù),就是你本月該交的增值稅 應(yīng)納稅額,為負(fù)數(shù),就是說你本月又留抵了。

一般情況下:本月銷項稅額-(本月進(jìn)項稅額+上月留抵稅額)=本月應(yīng)交增值稅有出口退稅:本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額-上月留抵稅額)+本月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+免抵退應(yīng)退稅額=本月應(yīng)交增值稅。

留抵增值稅稅額沒有抵扣期限,但是,如果每年都有收入,年末經(jīng)常有留底稅額,稽查局要時時查帳的;除非你一年沒有收入,但年末一般納稅人年檢時肯定被取消一般納稅人的資格(商業(yè)稅負(fù)控制在1%-2%;工業(yè)稅負(fù)3%-5%即可)。

增值稅留抵稅額的計算公式是什么?其實增值稅留抵稅額的計算很簡單,也就是你的進(jìn)項稅額減去銷項稅額的差額,當(dāng)期抵扣不完的可以用于下期繼續(xù)抵扣,當(dāng)然,國家在2018年也出臺了一部分行業(yè)可以留抵退稅的規(guī)定。以上就是小編整理的所有內(nèi)容,如果您還有什么不明白的地方,或想獲取更多的會計實操、會計職稱、稅務(wù)實務(wù)等課程,就咨詢右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的會計培訓(xùn)的課程資料或老師的直播視頻,咨詢在線名師為您解答!

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