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在對(duì)于之前年度或者是上年度的預(yù)繳的稅款，在預(yù)繳時(shí)把相關(guān)的內(nèi)容填錯(cuò)了，那么上年度預(yù)繳所得稅填錯(cuò)的匯算清繳處理，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

在對(duì)于之前年度或者是上年度的預(yù)繳的稅款，在預(yù)繳時(shí)把相關(guān)的內(nèi)容填錯(cuò)了，那么上年度預(yù)繳所得稅填錯(cuò)的匯算清繳處理，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

上年度預(yù)繳所得稅填錯(cuò)的匯算清繳處理

1、如果是通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)填寫(xiě)錯(cuò)誤，導(dǎo)致申報(bào)了幾倍的稅額，按以上的賬務(wù)處理即是：

借：應(yīng)交稅金所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、退回的彌補(bǔ)以前年度虧損稅款處理

(1)按退回彌虧額調(diào)整

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

(3)收到退款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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