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匯算清繳的主要工作也就是核算一整年的稅款，在進(jìn)行核算的時(shí)候發(fā)現(xiàn)稅款少繳納，這就需要進(jìn)行匯算清繳申報(bào)了，在申報(bào)的時(shí)候，對(duì)于這個(gè)匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢，還有更多的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文了，想要對(duì)匯算清繳工作上的問(wèn)題了解更多的，一起來(lái)閱讀下文吧。希望可以幫助到大家哦。

匯算清繳的主要工作也就是核算一整年的稅款，在進(jìn)行核算的時(shí)候發(fā)現(xiàn)稅款少繳納，這就需要進(jìn)行匯算清繳申報(bào)了，在申報(bào)的時(shí)候，對(duì)于這個(gè)匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢，還有更多的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文了，想要對(duì)匯算清繳工作上的問(wèn)題了解更多的，一起來(lái)閱讀下文吧。希望可以幫助到大家哦。

匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢

可以根據(jù)匯算清繳后補(bǔ)繳的稅款金額大小，判斷對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表影響是否重大，參考以下兩種方案：

方案一、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

若執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”代替“以前年度損益調(diào)整”。

方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，計(jì)入當(dāng)期損益：

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

注：(1)如果調(diào)整了以前年度損益，在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。

(2)如果計(jì)入了當(dāng)年損益，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。

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延伸閱讀：

匯算清繳后補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理

匯算清繳需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表嗎