發(fā)布時(shí)間:2021-01-29 09:18來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中大家會(huì)發(fā)現(xiàn)會(huì)碰到罰款和滯納金的會(huì)計(jì)核算,這些也是要進(jìn)行正常的匯算清繳的,那么大家知道匯算清繳的分錄怎么寫(xiě)嗎?小編在下文為大家準(zhǔn)備了罰款滯納金匯算清繳時(shí)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。
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1、匯算清繳所補(bǔ)繳的稅金
(1)補(bǔ)交稅金時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅
貸:銀行存款
(2)按照補(bǔ)交的稅金做提取分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅
(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2、匯算清繳補(bǔ)繳的滯納金
借:營(yíng)業(yè)外支出--滯納金
貸:銀行存款
1、企業(yè)未按時(shí)繳納或歸還某類款項(xiàng),從而按照款項(xiàng)金額、比例和天數(shù)對(duì)應(yīng)向未歸還企業(yè)收取的一種款項(xiàng)。稅收滯納金和貸款滯納金。
2、綜上,企業(yè)繳納的滯納金能否在所得稅前扣除只要看兩方面:
(1)是否是稅款滯納金,如果是則不能扣除;
(2)在不是稅款滯納金的前提下,產(chǎn)生滯納金的行為是否與企業(yè)取得收入相關(guān),如果不相關(guān)也不得扣除。其他情況下滯納金則可以在所得稅前扣除。
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