在現(xiàn)在做匯算清繳之前都是繳納和計提完企業(yè)所得稅了,還有就是在匯算清繳在少繳了,也需要進(jìn)行補(bǔ)繳的,那么在匯算清繳時交的企業(yè)所得稅怎么做賬,在對于做賬時的賬務(wù)處理是什么呢,詳細(xì)的內(nèi)容,已經(jīng)全部整理在下文了,想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
在現(xiàn)在做匯算清繳之前都是繳納和計提完企業(yè)所得稅了,還有就是在匯算清繳在少繳了,也需要進(jìn)行補(bǔ)繳的,那么在匯算清繳時交的企業(yè)所得稅怎么做賬,在對于做賬時的賬務(wù)處理是什么呢,詳細(xì)的內(nèi)容,已經(jīng)全部整理在下文了,想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
1、計提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
2、繳納補(bǔ)繳的所得稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積
貸:利潤分配-未分配利潤
會計處理提醒
(1)如企業(yè)使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則,則沒有以前年度損益調(diào)整科目.
①繳納企業(yè)所得稅時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算.
"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.
也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.
年度企業(yè)所得稅匯算清繳上繳的所得稅,需要計提嗎?
可以計提,也可以不計提,采用計提方式的,所得稅額是計入年度終了前的賬務(wù)處理,不采用計提方式的,則所得稅額體現(xiàn)在匯算清繳前,年度終了之后的時間多進(jìn)行賬務(wù)處理.不管采用哪種方式,最終不影響所得稅匯算清繳的時間就可以。
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