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在到了年底時，對于一些企業(yè)所得稅和匯算清繳的內(nèi)容，在做了現(xiàn)在的匯算清繳的相關(guān)處理，在對于這個處理的內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅計提與匯算清繳分別怎么做會計處理，小編已經(jīng)在下文把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

在到了年底時，對于一些企業(yè)所得稅和匯算清繳的內(nèi)容，在做了現(xiàn)在的匯算清繳的相關(guān)處理，在對于這個處理的內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅計提與匯算清繳分別怎么做會計處理，小編已經(jīng)在下文把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

企業(yè)所得稅計提與匯算清繳分別怎么做會計處理?

答：企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

首先，對于企業(yè)所得稅計提的會計處理，則是這樣的：

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

至于企業(yè)所得稅的匯算清繳，則是這樣做：

1.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

2.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

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