發(fā)布時(shí)間:2021-01-29 17:16來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號在企業(yè)剛剛開始建立的時(shí)候,就是所謂的籌建期,這個(gè)籌建期的開辦費(fèi)也是需要進(jìn)行匯算清繳的,那么籌建期開辦費(fèi)如何進(jìn)行匯算清繳,再根據(jù)一定的開辦費(fèi)什么的,都是需要進(jìn)行一定的處理的,還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧。
在企業(yè)剛剛開始建立的時(shí)候,就是所謂的籌建期,這個(gè)籌建期的開辦費(fèi)也是需要進(jìn)行匯算清繳的,那么籌建期開辦費(fèi)如何進(jìn)行匯算清繳,再根據(jù)一定的開辦費(fèi)什么的,都是需要進(jìn)行一定的處理的,還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧。
新會計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的處理基本一致,均是在費(fèi)用發(fā)生時(shí)計(jì)入“管理費(fèi)用”;而企業(yè)會計(jì)制度的會計(jì)處理是要先計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”,然后在在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益,借記“管理費(fèi)用”科目。另外,計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”范圍比企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要寬一些,包含了匯兌損益、固定資產(chǎn)清理損失。
新成立的公司籌建期在一年以上,發(fā)生的開辦費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增嗎?
現(xiàn)在企業(yè)會計(jì)核算執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,您沒有說貴公司具體執(zhí)行的是什么,我就分別說說。
在企業(yè)會計(jì)制度下,開辦費(fèi)是計(jì)入“長期待攤費(fèi)”;如果是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企:
案例:
我們企業(yè)現(xiàn)在正在籌建期,0收入,所有費(fèi)用都在開辦費(fèi)里,那么企業(yè)所得稅匯算清繳改怎么做?
利潤表0申報(bào) 資產(chǎn)負(fù)債表 把所有費(fèi)用放到長期待攤費(fèi)用 做賬的時(shí)候也一樣 等企業(yè)有第一筆收入的時(shí)候 把長期待攤里的一次或分次轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 主要看金額大小,一般一次結(jié)轉(zhuǎn)即可會計(jì)。
匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù),一般來說是因?yàn)榧{稅人預(yù)繳稅款時(shí)交多了。遇到這種情況可以申請退稅,或者留待以后年度抵減。如果不申請退稅,需要在下一年度繳稅時(shí)填寫《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》,申請抵減。
操作:在【企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】本年中手工填寫,并點(diǎn)擊上“數(shù)據(jù)對比”菜單后保存。
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