發(fā)布時(shí)間:2021-01-30 15:57來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)到了年末,財(cái)務(wù)人員都開始著手準(zhǔn)備匯算清繳的處理工作了,現(xiàn)在的匯算清繳在處理的工作過程中,好多都是需要進(jìn)行調(diào)增,那么企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增如何做賬務(wù)處理,先是進(jìn)行完調(diào)增之后就需要進(jìn)行賬務(wù)處理,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)全部整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
到了年末,財(cái)務(wù)人員都開始著手準(zhǔn)備匯算清繳的處理工作了,現(xiàn)在的匯算清繳在處理的工作過程中,好多都是需要進(jìn)行調(diào)增,那么企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增如何做賬務(wù)處理,先是進(jìn)行完調(diào)增之后就需要進(jìn)行賬務(wù)處理,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)全部整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
首先,所得稅匯繳清算進(jìn)行調(diào)整的各個(gè)相關(guān)明細(xì)會(huì)計(jì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)樗麄冎皇且粋€(gè)財(cái)務(wù)管理制度與稅法不符問題導(dǎo)致的。 它是基于稅法的,所以你不需要調(diào)整細(xì)節(jié)。
此外,若所得稅匯算清繳調(diào)整,會(huì)計(jì)處理不要求做賬務(wù)處理。并且進(jìn)行調(diào)增的內(nèi)容是涉及企業(yè)稅前扣除相關(guān)問題,會(huì)影響公司應(yīng)納稅額,無需在會(huì)計(jì)賬上處理。
因此,對(duì)由清算帳戶調(diào)整可以這樣做分錄:
1、跨年4月30日前進(jìn)行匯算清繳,全年企業(yè)應(yīng)交所得稅額可以減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)(或調(diào)增)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
匯算清繳限時(shí)試聽課程(基礎(chǔ)知識(shí))
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