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基本在進(jìn)行匯算清繳工作時，先做的都是企業(yè)所得稅的匯算清繳處理，在現(xiàn)在的匯算清繳處理內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅匯算清繳審計要點(diǎn)，小編在下文中整理好了，想要對于匯算清繳相關(guān)工作了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么問題的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

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企業(yè)所得稅匯算清繳審計要點(diǎn)

根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項(xiàng)附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報告的通知》(京國稅發(fā)[2008]339號)規(guī)定：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報告。鑒證報告首頁應(yīng)為出具涉稅鑒證報告的事務(wù)所《北京市稅務(wù)師事務(wù)所從事2010年度涉稅鑒證業(yè)務(wù)備案表》。

(一)企業(yè)資產(chǎn)損失。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)資產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證報告。對未按規(guī)定附送鑒證報告的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報時，附送中介機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處理并實(shí)行專項(xiàng)檢查。

(三)當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告。

(四)當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人，附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送。

(五)本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

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