用戶注冊

在今年做匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)了前年公司的虧損在沒有進行處理，漏掉了，今年就需要進行前年虧損的處理，那么前年虧損如何匯算清繳處理，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，有更多問題想要可以加入我們會計交流群哦。

在今年做匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)了前年公司的虧損在沒有進行處理，漏掉了，今年就需要進行前年虧損的處理，那么前年虧損如何匯算清繳處理，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，有更多問題想要可以加入我們會計交流群哦。

前年虧損如何匯算清繳處理?

答：企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損在會計上表現(xiàn)為“利潤分配——未分配利潤”賬戶的借方余額，不論是用當年的稅前利潤或稅后利潤彌補以前年度虧損，只要扣減年初利潤分配——未分配利潤借方余額就能進行處理，因此不必進行會計賬務調(diào)整。

原因是企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

所以彌補虧損是在匯算清繳前做的。

企業(yè)所得稅季度申報如何彌補以前虧損數(shù)?

1、企業(yè)在季度申報時，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損。

企業(yè)在季度申報時，“實際利潤額”對應的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計數(shù)。

2、根據(jù)《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)規(guī)定：“第4行‘實際利潤額’：

填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。”

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。

匯算清繳專題講解，速來學習

匯算清繳資料包，免費領取

延伸閱讀：

匯算清繳常見的企業(yè)所得稅稅前扣除有效憑證有哪些

個人獨資企業(yè)所得稅匯算清繳是怎樣的