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會計人員在進行稅務核算的時候會發(fā)現(xiàn)有的稅款是可以進行稅前扣除的，這些可以進行扣除的稅務核算在之后是要進行納稅調整的，今天小編為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整的6個常見扣除項目是什么?感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下，如果還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

會計人員在進行稅務核算的時候會發(fā)現(xiàn)有的稅款是可以進行稅前扣除的，這些可以進行扣除的稅務核算在之后是要進行納稅調整的，今天小編為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整的6個常見扣除項目是什么?感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下，如果還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整的6個常見扣除項目

1、超過稅法規(guī)定扣除標準的業(yè)務招待費(若公司營業(yè)收入100萬元，招待費發(fā)生1萬元);

發(fā)生招待費用的分錄：

借：管理費用-業(yè)務招待費 1萬元

貸：庫存現(xiàn)金 1萬元

提醒：

年報中須做納稅調整0.5萬元。

2、應付職工薪酬-福利費已經計提了但是匯算清繳前尚未實際支出;

計提福利費的分錄：

借：管理費用-福利費 1萬元

貸：應付職工薪酬-福利費 1萬元

提醒：

年報中須做納稅調整1萬元。

3、應該屬于個人承擔的費用但是卻計入了公司(如個人加油費用);

發(fā)生加油費用的分錄：

借：管理費用-加油費 1萬元

貸：庫存現(xiàn)金 1萬元

提醒：

年報中須做納稅調整1萬元。

4、企業(yè)人為列支與取得公司收入沒有任何關系的各項費用(如購買的首飾品);

購買金銀飾品的分錄：

借：管理費用-其他 1萬元

貸：銀行存款 1萬元

提醒：

年報中須做納稅調整1萬元。

5、超過稅法規(guī)定扣除標準的職工福利費(若公司工資總額100萬元，福利費發(fā)生20萬元);

發(fā)生員工福利的分錄：

借：應付職工薪酬-福利費 20萬元

貸：銀行存款 20萬元

提醒：

年報中須做納稅調整6萬元。

6、超過稅法規(guī)定扣除標準的公益性捐贈支出(若公司利潤總額100萬元，公益性捐贈發(fā)生20萬元);

發(fā)生捐贈支出的分錄：

借：營業(yè)外支出-捐贈支出 20萬元

貸：銀行存款 20萬元

提醒：

年報中須做納稅調整8萬元。

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