用戶注冊

利潤表作為四大報表之一是會計人員進行報表會計核算的主要內(nèi)容，但是有很多的小伙伴因為是第一次入職會計崗位工作所以對于所得稅匯算清繳利潤表的填列并不清楚，因此小編今天為大家準備的就是所得稅匯算清繳利潤表怎么填?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，有什么不理解的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

利潤表作為四大報表之一是會計人員進行報表會計核算的主要內(nèi)容，但是有很多的小伙伴因為是第一次入職會計崗位工作所以對于所得稅匯算清繳利潤表的填列并不清楚，因此小編今天為大家準備的就是所得稅匯算清繳利潤表怎么填?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，有什么不理解的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

所得稅匯算清繳利潤表填寫

1、填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;

2、金融企業(yè)納稅四季度是所得稅預繳申報表，收入、成本、利潤均按三個月的合計數(shù)填列(特殊行業(yè)除外如房地產(chǎn))，計稅金額填寫，納稅調(diào)整后的 【應納稅所得額】，即調(diào)整之后的利潤額。

匯算清繳的范圍

1、實行查賬征收的居民納稅人

2、實行企業(yè)所得稅核定應稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

1、應補繳稅額的：

借：以前年度損調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納稅款時：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算前準備工作資料免費送

小型微利企業(yè)匯算清繳案例填報課程限時免費聽

擴展閱讀：

所得稅匯算清繳虧損如何調(diào)賬

所得稅匯算清繳勞務費怎么算