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最近有很多的小伙伴過(guò)來(lái)咨詢(xún)小編關(guān)于匯算清繳虧損的相關(guān)問(wèn)題，有的小伙伴說(shuō)是不是虧損就不用做賬務(wù)核算了，這種想法是不對(duì)的，虧損也有虧損的價(jià)值，今天小編就為大家整理了所得稅匯算清繳虧損如何調(diào)賬的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，大家可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳交流群了解更多的匯算清繳的做賬技巧。

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所得稅匯算清繳虧損調(diào)賬方法

1、通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，這樣處理如不對(duì)“以前年度損益調(diào)整”科目發(fā)生額進(jìn)行分析，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)容易發(fā)生差錯(cuò)。所以此辦法不規(guī)范。

2、通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目核算。這不符合所得稅會(huì)計(jì)改革的要求，否定了所得稅是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用支出的屬性，又將企業(yè)應(yīng)付的所得稅看做是企業(yè)與國(guó)家之間的一種分配關(guān)系，回到了所得稅是利潤(rùn)分配的老路上去。所以此方法亦不可行。

3、通過(guò)“所得稅”科目核算。這種處理符合所得稅會(huì)計(jì)改革的精神，根據(jù)具體會(huì)計(jì)核算和稅收政策可選擇運(yùn)用應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法。

綜上所述，企業(yè)虧損，不要輕易的就作出“棄權(quán)”，虧損也是有利用價(jià)值的。單純從稅務(wù)的角度，就是抵稅效應(yīng)，一家連續(xù)虧損的企業(yè)價(jià)值等于，前5年允許彌補(bǔ)的應(yīng)納稅所得額負(fù)值乘上25%。這個(gè)數(shù)值理論上成立，而實(shí)踐中企業(yè)之間的重組價(jià)值可能還會(huì)超乎想象。

匯算清繳的范圍

1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

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